Calculator Microîntreprindere
Scrie cifra de afaceri și cheltuielile ✎ — vezi pe loc taxele și banii rămași.
Vezi detalierea calculului
Plafonul CASS pe trepte
Opțiuni avansate
Cum se calculează · termene și declarații
Cum se calculează: impozit micro 1% pe cifra de afaceri (cotă unică din 2026, plafon 100.000 €). Microîntreprinderea trebuie să aibă cel puțin un salariat — salariul minim e 4.050 lei până la 30 iunie și 4.325 lei de la 1 iulie 2026, plus CAM 2,25% suportat de firmă. Profitul rămas se poate distribui ca dividende: impozit 16% + CASS 10% dacă dividendul net depășește 6/12/24 salarii minime. Bază legală: Legea 227/2015, OUG 89/2025, HG salariu minim 2026.
Când plătești: impozitul micro — trimestrial, prin firmă (D100). Taxele salariale — lunar (D112). Impozitul pe dividende — reținut de firmă la distribuire (D100). CASS pe dividende nu se reține de firmă: o plătești tu, ca persoană fizică, prin Declarația unică (D212), până la 25 mai 2027.
Salariul net minim folosit (≈2.574/2.699 lei) e o valoare uzuală — pentru deduceri personale, persoane în întreținere sau salarii peste minim, verifică pe statul de plată. Rezultate orientative; pentru situația ta exactă, cere o consultație.
Regimul de microîntreprindere e cel mai simplu mod de a plăti impozit ca firmă în România: un procent mic, aplicat direct pe încasări. Dar „impozit 1%" nu înseamnă că firma te costă doar 1% — mai sunt câteva lucruri de pus în calcul înainte să decizi. Calculatorul de mai sus îți arată rapid cât plătești, iar mai jos îți explic, pe înțeles, cum stau lucrurile în 2026.
Ce este o microîntreprindere
O microîntreprindere este, de fapt, un SRL obișnuit care îndeplinește niște condiții și, ca urmare, plătește impozit pe venit (pe cifra de afaceri), nu pe profit. E preferat de firmele mici cu marjă bună — servicii, consultanță, comerț cu rulaj rapid — pentru că impozitul e mic și predictibil, iar administrarea e mai simplă decât la impozitul pe profit.
Cum se calculează impozitul micro în 2026
Formula e cât se poate de simplă:
Impozit micro = 1% × cifra de afaceri
Se aplică o cotă unică de 1% pe veniturile trimestriale (cu ajustările prevăzute de Codul fiscal). Impozitul se declară trimestrial (formularul D100) și se plătește până pe data de 25 a lunii următoare trimestrului. Spre deosebire de impozitul pe profit, aici cheltuielile nu reduc impozitul — plătești pe încasări, indiferent de costuri.
Condițiile ca să fii microîntreprindere
Ca să aplici regimul micro în 2026, firma trebuie să îndeplinească toate condițiile de mai jos (verificate la 31 decembrie a anului anterior):
- Cifră de afaceri sub 100.000 EUR — echivalentul în lei, la cursul BNR de la închiderea anului anterior. Pentru 2026, cursul de referință (31.12.2025) este 5,0985 lei/euro, deci plafonul este de aproximativ 509.850 lei. La verificare se cumulează și veniturile firmelor legate.
- Cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau mai mulți cu timp parțial, însumând o normă întreagă).
- Capitalul social să nu fie deținut de stat sau de unități administrativ-teritoriale.
- Să nu fie în dizolvare sau lichidare.
- Să fi depus la termen situațiile financiare anuale.
- Dacă un asociat deține peste 25% în mai multe firme, doar una poate rămâne microîntreprindere.
Dacă în cursul anului firma nu mai îndeplinește condițiile, trece la impozit pe profit (16%). Dar — atenție — momentul din care se aplică profitul diferă în funcție de ce condiție pierzi. E o distincție care poate însemna un trimestru întreg de impozit în plus sau în minus.
Când pierzi regimul micro (și din ce trimestru)
Codul fiscal tratează diferit cele două situații principale în care ieși din regimul micro. Diferența nu e un detaliu birocratic: influențează exact din ce moment plătești 16% în loc de 1%.
Dacă depășești plafonul de 100.000 EUR
Aici efectul este imediat: firma datorează impozit pe profit chiar din trimestrul în care a depășit plafonul, fără posibilitatea de a mai reveni la micro în anul respectiv. Plafonul se verifică cumulat, de la începutul anului, împreună cu veniturile firmelor legate.
Dacă rămâi fără salariat
Aici regula e mai blândă și a fost clarificată prin OUG 8/2026 (în vigoare din 25 februarie 2026). Dacă singurul tău salariat pleacă, condiția se consideră în continuare îndeplinită dacă, în 30 de zile de la încetarea contractului:
- angajezi un alt salariat cu contract pe durată nedeterminată, sau pe durată determinată de minimum 12 luni; sau
- închei un contract de mandat pentru administrator, cu o remunerație cel puțin egală cu salariul minim brut.
Dacă în cele 30 de zile nu rezolvi, firma trece la impozit pe profit începând cu trimestrul următor celui în care a încetat raportul de muncă — nu din trimestrul în care ai rămas fără salariat. Aceasta este noutatea adusă de OUG 8/2026; înainte, trecerea se făcea din chiar trimestrul în care condiția nu mai era îndeplinită.
Două precizări utile: firmele nou-înființate au la dispoziție 90 de zile (nu 30) de la înregistrare pentru a îndeplini prima dată condiția salariatului. Iar dacă salariatul are contractul suspendat (de exemplu, concediu medical), regimul micro nu se pierde dacă suspendarea cumulată nu depășește 30 de zile într-un an fiscal.
Atenție: „1%" nu e tot ce plătești
Aici e greșeala pe care o fac mulți. Impozitul de 1% e mic, dar regimul micro te obligă să ai cel puțin un salariat — iar salariul acela e un cost real, de regulă mult mai mare decât impozitul. Un salariat pe salariul minim costă firma, într-un an, în jur de 51.000 lei (salariu brut plus contribuția angajatorului). Comparativ, impozitul micro la o cifră de afaceri de 200.000 lei e de doar 2.000 lei.
Concluzia practică: micro e eficient mai ales dacă oricum aveai nevoie de acel angajat (sau dacă tu, ca asociat, ești și salariatul firmei). Nu-ți deschide o firmă „doar de dragul cotei de 1%" fără să pui în calcul costul salariatului obligatoriu.
Un exemplu concret
Hai să vedem cum arată, la nivel de firmă, o microîntreprindere cu o cifră de afaceri de 200.000 lei pe an, cu 50.000 lei cheltuieli de funcționare și un singur salariat pe salariul minim:
🧮 Microîntreprindere cu cifră de afaceri de 200.000 lei
Costul salarial (51.381 lei) reflectă salariul minim pe 2026 pe tot anul: 4.050 lei/lună în perioada ianuarie–iunie și 4.325 lei/lună din iulie, plus contribuția angajatorului (CAM 2,25%). Din profitul rămas, dacă îl distribui ca dividende, se mai rețin impozitul pe dividende (16%) și, peste anumite praguri, CASS — calculatorul de mai sus îți arată exact cât ajunge la tine în mână.
Micro sau impozit pe profit?
Regula scurtă: micro e avantajos când firma are marjă mare (cheltuieli puține față de venituri), fiindcă plătești 1% pe toată cifra de afaceri, indiferent de profit. Când cheltuielile sunt mari și marja e mică, impozitul pe profit (16% pe venituri minus cheltuieli) poate ieși mai ieftin. Nu există un răspuns universal — depinde de structura ta de costuri. Poți compara scenariile cu calculatoarele fiscale de aici.
Întrebări frecvente despre microîntreprinderi
Ce cotă de impozit are o microîntreprindere în 2026?
O singură cotă, de 1%, aplicată pe veniturile trimestriale. Cota de 3% care exista înainte (peste 60.000 EUR sau pe anumite activități) a fost eliminată din 2026.
Trebuie neapărat să am un salariat?
Da. Una dintre condițiile de bază ale regimului micro este să ai cel puțin un salariat cu normă întreagă (sau mai mulți cu timp parțial care însumează o normă întreagă). Dacă singurul salariat pleacă, ai 30 de zile să angajezi altul ori să închei un contract de mandat pentru administrator la salariul minim. Dacă nu rezolvi în acest termen, firma trece la impozit pe profit din trimestrul următor celui în care a încetat contractul (conform OUG 8/2026).
Ce se întâmplă dacă depășesc 100.000 EUR?
Din trimestrul în care depășești plafonul, firma trece la impozit pe profit (16% pe venituri minus cheltuieli deductibile). Plafonul se verifică la cursul BNR de la închiderea anului anterior și include și veniturile firmelor legate.
Impozitul micro se plătește pe profit sau pe încasări?
Pe încasări (cifra de afaceri), nu pe profit. De-aceea cheltuielile nu reduc impozitul micro. Este și motivul pentru care regimul e avantajos la firmele cu marjă mare și mai puțin avantajos la cele cu cheltuieli mari.
Nu ești sigur dacă micro e potrivit pentru firma ta?
Analizăm împreună cifrele tale și îți spunem clar dacă micro sau impozitul pe profit e mai avantajos în cazul tău. Iar dacă vrei să înființezi o firmă, ne ocupăm noi de tot.
Limitarea responsabilității: acest calculator și articol sunt puse la dispoziție pentru estimări și simulări privind impozitul pe veniturile microîntreprinderilor. Nu acoperă toate particularitățile posibile. BMM Premium Tax nu își asumă responsabilitatea pentru decizii luate exclusiv pe baza acestor calcule. Pentru situația ta concretă, cere o analiză personalizată și verifică reglementarea în vigoare.