Calculator Venituri PFA — Sistem Real
Scrie veniturile și cheltuielile ✎ — vezi pe loc taxele și cât îți rămâne net.
Vezi detalierea calculului
Pragurile PFA pe trepte
Opțiuni avansate
Cum se calculează · termene și declarații
Cum se calculează: venit net = brut − cheltuieli deductibile. CASS 10% se aplică pe venitul net realizat, plafonat la 72 salarii minime (291.600 lei → maxim 29.160 lei); la venit zero sau pierdere CASS este 0. CAS 25% se datorează doar peste 12 salarii minime (12.150 lei la baza de 12 salarii, 24.300 lei peste 24 salarii). Impozitul de 10% se aplică pe baza = venit net − CAS − CASS (ambele deductibile). Salariu de referință fix 4.050 lei pentru tot 2026. Bază legală: Legea 227/2015 (art. 68, 150, 170), Legea 141/2025, Legea 239/2025.
Când plătești: toate taxele PFA (impozit, CAS, CASS) pe veniturile din 2026 se declară prin Declarația unică (D212) și se plătesc până la 25 mai 2027 — nimic nu se reține în cursul anului, deci pune banii deoparte pe parcurs. Pensionarii (pensie pentru limită de vârstă) sunt scutiți de CAS (art. 150 Cod fiscal), dar datorează CASS.La venit net zero sau pierdere fiscală nu datorezi CASS, dar te poți asigura opțional, la nivelul a 6 salarii minime (24.300 lei). Rezultate orientative — pentru baza CAS aleasă peste minim sau alte excepții, cere o consultație.
Dacă ai un PFA sau te gândești să-ți deschizi unul, e bine să știi din timp ce taxe te așteaptă. Nu ca să te sperii, ci ca să-ți faci un plan realist: cât facturezi, cât pui deoparte pentru taxe și ce rămâne efectiv „în mână". Calculatorul de mai sus îți dă estimarea în câteva secunde. Mai jos îți explic, pe înțeles, cum se ajunge la cifra aceea.
Ce este un PFA și pentru cine e potrivit
Un PFA (Persoană Fizică Autorizată) este una dintre cele mai simple forme legale prin care poți lucra pe cont propriu în România. Se potrivește mai ales dacă vrei să începi rapid, fără structură complicată, și să ai flexibilitate în cheltuieli și organizare. Ai CUI propriu, facturezi pe baza lui, dar răspunzi cu întregul patrimoniu personal pentru obligațiile profesionale.
În practică, PFA-ul este ales des de:
- freelanceri (web design, copywriting, marketing, social media);
- consultanți (business, financiar, educațional);
- profesii liberale (în funcție de reglementările fiecărei profesii);
- antrenori, terapeuți, fotografi, creatori de conținut;
- meseriași (instalatori, electricieni, reparații, producție artizanală).
Cum se calculează taxele PFA în sistem real
În sistem real, totul pleacă de la venitul net, adică diferența dintre ce încasezi și cheltuielile deductibile:
Venit net = Venit brut încasat − Cheltuieli deductibile
Pe acest venit net se calculează trei lucruri: contribuția la sănătate (CASS), contribuția la pensie (CAS) și impozitul pe venit. Contribuțiile nu se aplică pe orice sumă, ci în funcție de niște praguri, calculate ca multipli ai salariului minim.
1. CASS (sănătate) – 10%
Contribuția la sănătate este 10% aplicată pe venitul net realizat, până la un plafon maxim. La PFA în sistem real nu se aplică o bază minimă forțată — CASS se calculează pe venitul net efectiv:
| Situație (venit net anual) | Cum se calculează CASS |
|---|---|
| Venit net zero sau pierdere | Nu se datorează CASS |
| Venit net pozitiv, până la 291.600 lei | CASS = 10% din venitul net realizat |
| Peste 291.600 lei (72 salarii minime) | Plafonat: CASS maxim 29.160 lei |
Pentru venit net zero sau pierdere fiscală, CASS nu se datorează. Cine dorește totuși să rămână asigurat la sănătate se poate asigura opțional. Modul de calcul urmează formularul actual al Declarației Unice utilizat de ANAF.
2. CAS (pensie) – 25%
Contribuția la pensie devine obligatorie doar dacă venitul net depășește 12 salarii minime (48.600 lei). Sub acest prag e opțională (o poți plăti voluntar, ca să-ți construiești stagiul de pensie).
| Venit net anual | CAS datorat |
|---|---|
| Sub 48.600 lei (12 salarii) | Nu e obligatoriu (opțional) |
| Între 48.600 și 97.200 lei | 25% din 48.600 lei = 12.150 lei |
| Peste 97.200 lei (24 salarii) | 25% din 97.200 lei = 24.300 lei |
Pensionarii sunt scutiți de CAS pentru veniturile din activități independente.
3. Impozit pe venit – 10%
Impozitul se aplică pe venitul impozabil, adică pe ce rămâne după ce scazi contribuțiile din venitul net (contribuțiile sunt deductibile):
Impozit = 10% × (Venit net − CAS − CASS)
Un exemplu concret
Ca să vezi cum se leagă totul, hai să luăm un freelancer IT care într-un an facturează 120.000 lei și are 20.000 lei cheltuieli deductibile (laptop, softuri, internet, contabilitate). Venitul net este 100.000 lei.
🧮 Freelancer cu venit net de 100.000 lei
Fiindcă venitul net (100.000 lei) depășește pragul de 24 de salarii minime (97.200 lei), baza pentru CAS este 24 de salarii. Exemplul e orientativ — situația ta poate diferi (salariat în paralel, pensionar etc.). Folosește calculatorul de mai sus pentru cifra exactă pe cazul tău.
Ce cheltuieli poți deduce ca PFA
În sistem real, cheia e să-ți ții corect evidența cheltuielilor deductibile — ele reduc venitul net, deci și taxele. O cheltuială trebuie să aibă legătură cu activitatea și să fie justificată cu documente. Exemple frecvente:
- echipamente IT (laptop, telefon, periferice);
- abonamente și tool-uri (Canva, Adobe, CRM, antivirus, hosting);
- internet și telefon (proporțional cu activitatea);
- contabilitate, servicii profesionale, materiale de birou;
- transport și cazare (când sunt legate de activitate și documentate);
- chirie/spațiu de lucru (în condiții justificabile);
- cursuri, traininguri, certificări legate de activitate.
PFA sau SRL?
Nu există un răspuns universal — depinde de venituri, cheltuieli, dacă vrei să reinvestești, cum plănuiești să-ți scoți banii și cât de mult vrei să crești. Ca regulă de pornire, PFA-ul e simplu și eficient când vinzi servicii, fără stoc, și ai costuri reduse. SRL-ul devine atractiv când vrei separarea patrimoniului, reinvestire sau o structură mai robustă. Dacă vrei să vezi diferența în cifre, folosește comparatorul PFA vs SRL și restul calculatoarelor fiscale.
Întrebări frecvente despre taxele PFA
Pot avea și salariu, și PFA?
Pentru CASS nu se schimbă nimic: datorezi 10% pe venitul net realizat din PFA, indiferent că ai sau nu contract de muncă. Salariul e o sursă separată, cu contribuțiile lui reținute la sursă. La CAS, în schimb, contează: pragul de 12 salarii minime se raportează doar la venitul din activitatea independentă, nu la total.
Dacă nu am venit, plătesc taxe?
Pentru venit net zero sau pierdere fiscală nu datorezi CASS. Poți însă opta să te asiguri voluntar la sănătate, dacă vrei să rămâi asigurat. Declarația Unică rămâne, de regulă, de depus — termenul obișnuit este 25 mai pentru veniturile anului anterior.
Se plătește CASS dacă am venit mic pe PFA?
La PFA în sistem real, CASS se calculează ca 10% din venitul net realizat, fără o bază minimă forțată. Dacă venitul net este zero sau ai pierdere, nu datorezi CASS deloc. Cine vrea totuși să rămână asigurat la sănătate se poate asigura opțional.
Cum se calculează impozitul pe venit la PFA?
Impozitul este 10%, dar nu pe tot venitul net, ci pe venitul impozabil — adică pe venitul net din care s-au scăzut mai întâi contribuțiile datorate (CAS și CASS). De-asta contribuțiile „lucrează" și în favoarea ta: reduc baza pe care se aplică impozitul.
Vrei să înființezi un PFA simplu și rapid?
Ne ocupăm noi de tot: cod CAEN, dosar, ONRC și pașii necesari, ca să începi legal, fără stres. Iar după, îți ținem contabilitatea la zi.
Limitarea responsabilității: acest calculator și articol sunt puse la dispoziție pentru estimări și simulări privind taxele PFA. Nu acoperă toate particularitățile posibile. BMM Premium Tax nu își asumă responsabilitatea pentru decizii luate exclusiv pe baza acestor calcule. Pentru situația ta concretă, cere o analiză personalizată și verifică reglementarea în vigoare.