Ai găsit mașina potrivită pe mobile.de sau autoscout24, prețul arată bine, dealerul pare serios. Urmează partea în care se pierd sau se câștigă mii de euro: partea de TVA. Acest ghid te duce pas cu pas prin tot procesul — de la verificarea dealerului până la declarațiile din România — astfel încât mașina să ajungă în firmă corect din prima.
Un lucru important înainte să începem: acest articol este despre achiziția din Germania sau din alt stat UE. Dacă iei mașina din țară, regulile sunt diferite și le-am explicat separat în ghidul despre cum cumperi o mașină pe firmă în România.
✅ Pe scurt, de la contabil
Cere factura în regim normal, fără TVA, pe codul de TVA al firmei tale, verificat în VIES înainte de plată. În România faci taxare inversă și deduci TVA-ul integral sau pe jumătate, după cum folosești mașina.
Dacă factura vine în regim de marjă, nu deduci nimic — tot prețul e cost. Iar dacă firma ta e neplătitoare de TVA, oprește-te: ai nevoie de cod special de TVA înainte de achiziție.
Pasul zero: știi ce fel de factură vei primi?
Înainte de orice discuție despre preț, află în ce regim vinde dealerul mașina respectivă. La mașinile second-hand din Germania există două lumi complet diferite: regimul normal (factură fără TVA, tu faci taxare inversă în România și ai drept de deducere) și regimul de marjă (TVA-ul e ascuns în preț și nu deduci absolut nimic).
Diferența dintre cele două schimbă costul real al mașinii cu până la o cincime din preț, așa că nu o tratăm în două rânduri — i-am dedicat un articol întreg: regim normal sau regim de marjă la mașinile second-hand din UE. Pe scurt: mașinile de flotă, de leasing și cele demo se vând de regulă în regim normal — exact ce cauți pentru firmă.
⚠️ Capcană din practică
„Netto-Export" din anunțul german nu e o promisiune, e doar o posibilitate. Am văzut clienți care au plătit avansul convinși că iau factura fără TVA, iar la livrare au primit factură cu marjă. Cere confirmarea în scris — pe e-mail — că factura va fi emisă fără TVA, pe codul de TVA al firmei tale, înainte să plătești orice.
Procesul pas cu pas, de la anunț la înmatriculare
- Verifică firma vânzătoare în VIESCodul de TVA al dealerului german trebuie să fie valid în sistemul european VIES la data tranzacției. Fără această verificare, scutirea de TVA a livrării poate pica, iar problemele ajung și la tine. Salvează dovada verificării (print sau PDF cu data). Cum se face exact, vezi în ghidul nostru despre verificarea codului de TVA în VIES.
- Comunică-i dealerului codul tău de TVA din RomâniaDealerul are nevoie de codul tău valid de TVA ca să emită factura fără TVA. El îl va verifica la rândul lui în VIES — dacă firma ta e plătitoare de TVA, codul tău RO apare acolo automat. Fără cod valid comunicat, dealerul e obligat să factureze cu TVA german, iar recuperarea lui ulterioară e un drum lung și nesigur.
- Negociază și confirmă în scris condițiile facturiiPreț, regim de facturare (fără TVA, livrare intracomunitară), codurile de TVA ale ambelor părți pe factură. Tot ce nu e în scris nu există. Aici apare uneori și garanția de TVA cerută de dealeri (Kaution) — un subiect cu tratament aparte, pe care îl explicăm în articolul dedicat garanției de TVA.
- Asigură dovada transportului în RomâniaScutirea de TVA a vânzătorului și corectitudinea achiziției tale intracomunitare stau pe dovada că mașina a părăsit fizic Germania: CMR semnat, contract de transport sau, dacă o aduci pe roți, documente care probează traseul. Păstrează tot dosarul — la un control, acesta e primul lucru cerut.
- Înregistrează achiziția cu taxare inversăAjunsă factura în contabilitate, se aplică mecanismul taxării inverse: TVA-ul românesc (21% în 2026 — verifică întotdeauna cota în vigoare) se înregistrează simultan ca taxă colectată și taxă deductibilă. Nu plătești efectiv nimic la stat în acest moment. Deducerea rămâne apoi integrală sau se limitează la jumătate, în funcție de utilizarea mașinii — regula completă e în articolul despre TVA 50% sau 100% la mașinile cumpărate pe firmă.
- Declară operațiunea corectAchiziția intracomunitară se raportează atât în decontul de TVA, cât și în declarația recapitulativă 390, în luna în care a intervenit exigibilitatea. Datele tale trebuie să bată cu cele raportate de dealerul german în sistemul european — orice nepotrivire e vizibilă pentru ANAF.
- Finalizează în România: RAR, înmatriculare, valoare de intrareOmologarea RAR, taxele de înmatriculare și transportul intră, alături de preț, în valoarea de intrare a mijlocului fix și se recuperează prin amortizare. Din acest punct, mașina e oficial a firmei.
Firma ta NU e plătitoare de TVA? Citește asta înainte de orice
Aici se produc cele mai scumpe surprize. O firmă neplătitoare de TVA care face achiziții intracomunitare de bunuri peste 34.000 de lei într-un an (echivalentul a 10.000 de euro la cursul istoric fixat de lege) este obligată să obțină un cod special de TVA înainte de achiziția care depășește plafonul — iar o mașină depășește plafonul aproape întotdeauna singură.
Ce înseamnă concret: soliciți codul special la ANAF înainte de cumpărare, îl comunici dealerului (factura vine fără TVA german), iar în România plătești efectiv TVA-ul la buget și depui decontul special și declarația 390. Fără drept de deducere — firma e în continuare neplătitoare. Codul special nu te transformă în plătitor de TVA pentru activitatea ta obișnuită; el există doar pentru aceste operațiuni.
⚠️ Capcană din practică
Ordinea contează enorm: codul special se cere înainte de tranzacție, nu după. Dacă mașina e deja plătită și adusă în țară fără cod, ai o achiziție intracomunitară nedeclarată — cu TVA de plată, dobânzi și amenzi. Și o notă utilă: dacă factura e în regim de marjă, aceste obligații nu se aplică, pentru că achiziția nu e impozabilă în România — dar nici TVA de recuperat nu există.
Greșeli frecvente în practică
Plata avansului înainte de verificarea VIES
Dacă codul dealerului e invalid sau suspendat, întreaga construcție a livrării intracomunitare se clatină. Verificarea durează două minute și se face înainte de primul euro plătit.
Taxare inversă aplicată pe o factură cu marjă
Clasica erorilor: factura germană cu mențiunea de marjă e tratată ca achiziție intracomunitară obișnuită, cu TVA dedus. La control, deducerea se anulează, cu dobânzi și penalități. Prima citire a facturii e mai valoroasă decât orice altă verificare.
Confuzia între regulile pentru firme și cele pentru persoane fizice
Pe forumuri circulă amestecate reguli pentru persoane fizice, firme plătitoare și neplătitoare. Sunt trei situații complet diferite, cu obligații diferite. Ce a pățit „unul pe grup" cu mașina lui personală nu spune nimic despre achiziția firmei tale.
Ignorarea definiției fiscale a mașinii „noi"
Fiscal, o mașină e considerată mijloc de transport nou dacă are cel mult șase luni de la prima înmatriculare sau cel mult 6.000 km — chiar dacă în anunț scrie „second-hand". Pentru mijloacele de transport noi regulile de TVA sunt speciale și mai stricte, mai ales pentru neplătitori. Verifică ambele criterii înainte să presupui că e „second".
Dosar de transport incomplet
Fără CMR sau altă dovadă a transportului, achiziția intracomunitară devine fragilă la control. Dosarul se construiește la momentul achiziției — reconstituirea lui după doi ani e aproape imposibilă.
Concluzie
O achiziție reușită din Germania nu ține de noroc, ci de ordinea corectă a pașilor: verifici dealerul în VIES, clarifici în scris regimul facturii, comunici codul de TVA, păstrezi dovada transportului, aplici taxarea inversă și declari tot, la timp. Iar dacă firma ta nu e plătitoare de TVA, primul pas e codul special — înainte de orice plată. Restul e logistică.
Vrei tratamentul contabil complet, cu toate notele contabile și exemplele practice pentru achiziția din UE?
➜ Vezi monografia contabilă dedicatăVezi și monografia pereche:
➜ Monografie contabilă – achiziția unui autoturism din România de la firmă plătitoare de TVA — pentru cazul în care mașina se cumpără din țară, fără taxare inversă.
Întrebări frecvente
Teoretic există o procedură de rambursare pentru TVA-ul plătit în alt stat UE, dar e lentă și nesigură pentru astfel de situații. Soluția corectă este prevenția: cod de TVA valid comunicat înainte de facturare, astfel încât factura să vină de la început fără TVA.
Nu există vamă între state UE. Dacă firma e plătitoare de TVA, taxarea inversă înseamnă că nu plătești efectiv nimic — TVA-ul se colectează și se deduce simultan în decont. Doar firmele neplătitoare de TVA plătesc efectiv TVA-ul la buget, pe baza decontului special.
Da, dar cu o condiție esențială: obții codul special de TVA de la ANAF înainte de achiziție, pentru că valoarea mașinii depășește aproape sigur plafonul anual de 34.000 de lei pentru achiziții intracomunitare. Apoi plătești TVA-ul în România, fără drept de deducere.
Factura, dovada verificării VIES cu dată, corespondența privind regimul de facturare, dovada plății, CMR-ul sau altă probă a transportului, documentele mașinii și, ulterior, actele RAR și de înmatriculare. Dosarul complet e cea mai bună apărare la orice control.
Pentru firmele plătitoare de TVA: în decontul de TVA și în declarația recapitulativă 390, în luna exigibilității. Pentru neplătitorii cu cod special: în decontul special de TVA și în declarația 390. Achizițiile în regim de marjă nu se declară în 390.