Ce avantaje are un PFA la norma de venit? |Calculator PFA norma de venit 2023

Ce schimbări legislative apar pentru PFA-uri in anul 2023?

În ceea ce privește PFA-urile impuse la norma de venit, anul 2023 aduce cu sine câteva modificări semnificative.

Una dintre cele mai notabile schimbări este legată de plafonul sub care PFA-urile pot rămâne în sistemul de norma de venit. Astfel, în 2023, dacă un PFA la norma de venit depășește suma de 25.000 de euro din veniturile facturate, acesta va fi obligat să treacă, începând cu anul 2024, la impozitarea în sistem real.

Anterior, acest plafon era stabilit la 100.000 de euro.

De asemenea, PFA-urile la norma de venit care încep o activitate nouă în cursul anului sau își încheie activitatea în același an trebuie să ajusteze norma de venit. Situațiile pot deveni complexe atunci când se desfășoară activități pe mai multe coduri CAEN, unele impuse la norma de venit, iar altele impuse în sistem real.

Pentru a putea efectua calculele corecte privind taxele și impozitele, este recomandat să utilizați un calculator specializat pentru veniturile PFA la norma de venit din 2023.

Persoanele fizice care desfasoara activitati independente si care sunt organizate sub forma de PFA, au posibilitatea de a alege ca sistem de impozitare norma de venit daca:

• Activitatea pe care o desfasoara se incadreaza in nomenclatorul activitatilor stabilite prin Ordinul 925/2017 ( au codul CAEN care se incadreaza in nomenclator)
• Au cifra de afaceri anuala sub 25.000 EURO
• Nu sunt profesii liberale
• Nu desfasoara o alta activitate incadrata la Sistem real

Ce este norma de venit?

Norma de venit reprezinta un plafon anual stabilit de catre ANAF in functie de codul CAEN, tipul de activitate desfasutata si judetul in care are stabilit sediul PFA-ul.

Conform acestui plafon, PFA-ul va datora taxe catre stat, indiferent de veniturile obtinute.

Atentie!

Chiar daca PFA-ul este inregistrat la norma de venit, trebuie sa isi urmareasca veniturile, atat din punct de vedere al pragului de TVA (300.000 lei), cat si al plafonului de 25.000 euro, plafon peste care trebuie sa treaca la sistemul real.

Taxele anuale se datoreaza si in situatia in care PFA-ul inregistrat la norma de venit a avut venituri sub plafon.

Exceptie fac situatiile in care PFA-ul a avut activitatea suspendata.
Ca sa produca efect fiscal, suspendarea trebuie inregistrata la ONRC (Oficiul National al Registrului Comertului).

Ce inseamna ajustarea normei de venit?

Ajustarea normei de venit reprezinta o recalculare a normei, in functie de anumiti coeficienti de corectie, bazati pe criterii cum ar fi:

• Vadul comercial si clientela;
• Varsta contribuabililor;
• Timpul afectat desfasurarii activitatii;
• Activitatea se desfasoara intr-un spatiu proprietate a contribuabilului sau inchiriat;
• Realizarea de lucrari, prestarea de servicii si obtinerea de produse cu material propriu sau al clientului;
• Folosirea de masini, dispozitive si scule, actionate manual sau de forta motrice;
• Desfasurarea activitatii cu salariati;

Exista situatii in care ajustarea normei se poate face in sensul majorarii (de exemplu in situatia in care PFA-ul are un salariat), insa in cele mai multe cazuri, ajustarea normei se face in sensul diminuarii acesteia.

In ce situatii se reduce norma de venit?

Situatii in care se reduce norma de venit sunt:

• PFA-ul incepe activitatea in timpul anului sau isi inceteaza sau suspenda activitatea in timpul anului;
• Contribuabilii angajati cu contract individual de munca cu program de 8 ore/zi;
• Persoanele incadrate in gradul handicap grav sau accentuat;
• Femeile in varsta de 50-55 ani si pentru barbatii in varsta de 55-60 ani;
• Femeile in varsta de 55-60 ani si pentru barbatii in varsta de 60-65 ani;
• Femeile in varsta de 60 ani si barbatii in varsta de peste 65 ani;
• Contribuabilii care au in ingrijire un copil in varsta de pana la 3 ani;
• Contribuabilii care au in ingrijire mai mult de un copil in varsta de pana la 3 ani;

Contribuabilii care indeplinesc conditiile pentru acordarea de reduceri vor beneficia de o singura reducere, care va fi cea mai mare.

Cum se stabileste impozitul pentru PFA la norma de venit?

Impozitul se stabileste anual, pe baza Declaratiei Unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 10% asupra normei anuale de venit ajustate, impozitul fiind final.

Pana cand se plateste impozitul la un PFA la norma de venit?

Plata impozitului anual datorat se efectueaza pana la data de 25 mai, inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului.

Ce se intampla daca se depaseste cifra de afaceri anuala de 25.000 euro?

Contribuabilii pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit si care in anul fiscal anterior au inregistrat un venit brut anual mai mare decat echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro, incepand cu anul fiscal urmator au obligatia determinarii venitului net anual in sistem real.

Notă: Conform unor raspunsuri date de catre ANAF in cadrul sesiunilor de intrebari si raspunsuri, opinia lor a fost ca termenul limita de exprimare a intentiei privind modificarea sistemului de impozitare este 31 ianuarie a fiecarui an.Prin urmare, recomandarea noastra este sa se depună declaratia unica pana in data de 31 ianuarie.

Cum se ajusteaza norma daca PFA-ul a functionat doar partial dintr-un an?

Norma anuala de venit aferenta perioadei efectiv lucrate se recalculeaza prin raportarea normei anuale de venit la 365 de zile, iar rezultatul se inmulteste cu numarul zilelor de activitate.

Pentru simulari de taxe datorate la stat, puteti utiliza pe site-ul nostru, Calculator PFA norma de venit.
La rubrica Norma de venit anuala, introduceti norma de vernit recalculata conform regulii de mai sus (norma / 365 zile * nr.zile de activitate).

Atentie!

In cazul inceprii activitatii PFA-ului in timpul anului, sau in cazul in care acesta isi inceteaza activitatea sau este suspendat, se depune la ANAF Declaratia Unica, in termen de 30 de zile de la producerea modificarii. (data rezolutiei primita de la ONRC).

Normele de venit se modifica in fiecare an?

In fiecare an, ANAF publica normele de venit valabile pentru fiecare an.
Pentru anul 2023, normele de venit pot fi vizualizate aici.

Care sunt plafoanele pentru CAS și CASS în 2023?

Impozitul pentru PFA-urile la norma de venit în 2023 este de 10% aplicat asupra normei de venit ajustate corespunzătoare locului de desfășurare a activității. Pentru a determina dacă un PFA datorează contribuții la pensie (CAS) și la sănătate (CASS), este necesar să se ia în considerare plafonul anual stabilit de ANAF. Guvernul a introdus noi plafoane pentru CAS și CASS în 2023, care sunt detaliate mai jos:

 Plafon CAS (cota de 25% aplicată asupra normei de venit):

 Pentru veniturile cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, nivelul venitului ales pentru calcul nu poate fi mai mic decât echivalentul a 12 salarii minime brute pe țară.

Pentru veniturile care depășesc 24 de salarii minime brute pe țară, se aplică nivelul echivalent a 24 de salarii minime brute pe țară. Este important de menționat că PFA-urile cu venituri peste 24 de salarii minime vor plăti o contribuție dublă față de anul precedent.

Plafon CASS (cota de 10% aplicată asupra normei de venit):

 Pentru veniturile cuprinse între 6 și 12 salarii minime brute pe țară, nivelul venitului ales pentru calcul trebuie să fie echivalentul a 6 salarii minime brute pe țară.

Pentru veniturile cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, nivelul venitului ales pentru calcul trebuie să fie echivalentul a 12 salarii minime brute pe țară.

Pentru veniturile care depășesc 24 de salarii minime brute pe țară, nivelul venitului ales pentru calcul trebuie să fie echivalentul a 24 de salarii minime brute pe țară.

BMM Premium Tax – firma contabilitate Cluj, va poate ajuta cu intocmirea si depunerea Declaratiei Unice pentru PFA-ul Dvs, va ofera suport in calculul privind ajustarea normei de venit. Pentru detalii, puteti sa ne contactati la:

Telefon 0743-407.407 sau la adresa de e-mail bmmpremiumtax@gmail.com

Limitarea responsabilitatii

Prezentul calculator PFA norma de venit 2023 este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari sau estimari privind calculul impozitelor si taxelor pentru PFA incadrate la norma de venit. Calculatorul PFA norma de venit 2023 nu acopera toate particularitatile posibile.
BMM Premium Tax isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator. Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul acestui calculator PFA norma de venit 2023.