Impozitul pe profit în 2026: cât este, cum se calculează și când se plătește

Impozitul pe profit rămâne și în 2026 un reper important pentru multe firme din România, mai ales pentru societățile care nu mai pot aplica regimul de microîntreprindere sau care aleg impozitarea pe profit pentru o structură mai “curată” a cheltuielilor și a planificării fiscale.

Pagina aceasta este gândită ca un ghid orientativ (și ca suport pentru calculatorul de pe site): îți explic pe înțelesul tău cum se calculează impozitul pe profit, ce înseamnă profit impozabil, ce se întâmplă când distribui dividende și care sunt termenele principale de declarare și plată.

Cât este impozitul pe profit în 2026?

În 2026, impozitul pe profit este 16%, aplicat asupra profitului impozabil (rezultatul fiscal), nu asupra veniturilor totale.

Cu alte cuvinte: dacă firma are profit fiscal, datorează impozit pe profit. Dacă firma are pierdere fiscală, nu datorează impozit pe profit (dar pierderea se tratează fiscal conform regulilor din Codul fiscal).

Cum se calculează impozitul pe profit?

Firmele plătitoare de impozit pe profit țin (obligatoriu) un Registru de evidență fiscală în format scris sau electronic. Pe baza acestuia se determină rezultatul fiscal.

O formulă simplificată (orientativă) arată așa:

VENITURI TOTALE – CHELTUIELI DEDUCTIBILE – VENITURI NEIMPOZABILE – DEDUCERI + CHELTUIELI NEDEDUCTIBILE = REZULTAT FISCAL (profit sau pierdere)

Impozitul pe profit se calculează aplicând 16% la profitul impozabil rezultat din calculul de mai sus.

Exemplu simplificat de calcul impozit pe profit

Să presupunem că o companie are într-un an fiscal:

• Venituri totale: 1.000.000 lei
• Cheltuieli deductibile: 600.000 lei

Profit contabil: 400.000 lei (1.000.000 – 600.000)

Impozit pe profit (16%): 64.000 lei

Impozit pe profit și dividende în 2026: ce taxe apar, concret

Dacă ai un SRL plătitor de impozit pe profit și vrei să scoți bani din firmă sub formă de dividende, e important să privești imaginea completă: impozit pe profit + impozit pe dividende + (în multe cazuri) CASS.

În 2026, în exemplele de mai jos folosim:

• Impozit pe profit: 16%
• Impozit pe dividende: 16%
• CASS pe dividende la pragurile de 6 / 12 / 24 salarii minime (plafonare). În exemple folosim pragurile calculate cu salariul minim brut de 4.050 lei (adică 24.300 / 48.600 / 97.200 lei), pentru continuitate cu valorile folosite în calculele tale. Dacă salariul minim se modifică în 2026, se vor actualiza automat și pragurile.

Exemplul 1 – Profit mic, CASS minim (pragul de 6 salarii)

• Venituri: 120.000 lei
• Cheltuieli: 80.000 lei
• Profit contabil: 40.000 lei
• Impozit pe profit (16%): 6.400 lei
• Profit disponibil: 33.600 lei
• Dividende brute: 33.600 lei
• Impozit dividende (16%): 5.376 lei
• Dividende nete: 28.224 lei
• CASS: 2.430 lei (10% × plafon 24.300 lei)
• Total taxe: 6.400 + 5.376 + 2.430 = 14.206 lei
• Suma netă încasată efectiv: 28.224 − 2.430 = 25.794 lei

Exemplul 2 – Profit mediu, CASS la pragul de 12 salarii

• Venituri: 300.000 lei
• Cheltuieli: 180.000 lei
• Profit contabil: 120.000 lei
• Impozit pe profit (16%): 19.200 lei
• Profit disponibil: 100.800 lei
• Dividende brute: 100.800 lei
• Impozit dividende (16%): 16.128 lei
• Dividende nete: 84.672 lei
• CASS: 4.860 lei (10% × plafon 48.600 lei)
• Total taxe: 19.200 + 16.128 + 4.860 = 40.188 lei
• Suma netă încasată efectiv: 84.672 − 4.860 = 79.812 lei

Exemplul 3 – Profit mare, CASS la plafon maxim (24 salarii)

• Venituri: 800.000 lei
• Cheltuieli: 400.000 lei
• Profit contabil: 400.000 lei
• Impozit pe profit (16%): 64.000 lei
• Profit disponibil: 336.000 lei
• Dividende brute: 336.000 lei
• Impozit dividende (16%): 53.760 lei
• Dividende nete: 282.240 lei
• CASS: 9.720 lei (plafon maxim – 24 salarii)
• Total taxe: 64.000 + 53.760 + 9.720 = 127.480 lei
• Suma netă încasată efectiv: 282.240 − 9.720 = 272.520 lei

Recomandare practică: dacă știi din start că vei distribui dividende, merită să te uiți la impactul complet (profit + dividende + CASS), nu doar la impozitul pe profit. De multe ori, „decizia bună” nu e despre cât plătești, ci despre când scoți dividende și cum îți organizezi cash-flow-ul firmei.

Cine plătește impozit pe profit în România?

Conform Codului fiscal, în categoria plătitorilor de impozit pe profit intră, în principal, societățile comerciale (SRL, SA etc.), companiile naționale, regiile autonome, cooperativele, sucursalele firmelor străine și alte entități prevăzute de lege.

Cine este scutit de impozitul pe profit?

În mod uzual, nu datorează impozit pe profit (16%) entitățile care sunt încadrate la alte regimuri (ex. microîntreprinderi), instituțiile publice (pentru anumite activități), unele organizații nonprofit (în condițiile legii) și alte entități expres prevăzute în legislație.

Când se plătește impozitul pe profit în 2026?

În practică, plata impozitului pe profit poate fi:

• trimestrială – până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare încheierii trimestrului;
• anuală – prin declarația anuală, la termenul prevăzut de Codul fiscal.

Important: termenul general pentru depunerea declarației anuale de impozit pe profit (D101) este 25 martie a anului următor, potrivit Codului fiscal. În anii 2021–2025 a existat o derogare (termen 25 iunie) aplicabilă prin OUG 153/2020, însă aceasta a fost prevăzută ca aplicabilă pentru perioada 2021–2025. Recomandarea mea este să verifici anual termenul exact, pentru că poate exista o nouă derogare prin acte normative.

Ce declarații se depun la ANAF pentru impozitul pe profit?

• D100 – declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat (în funcție de sistemul de declarare/plată aplicabil);
• D101 – declarația anuală privind impozitul pe profit.

Dobânzi și penalități dacă întârzii plata

Dacă întârzii la plată, se pot calcula dobânzi și penalități de întârziere. Ca ordine de mărime (și în linie cu ce folosești în calculatorul tău de penalități):

• dobândă: 0,02%/zi
• penalitate: 0,01%/zi

Dacă ai sume restante și vrei să vezi rapid un calcul orientativ al accesoriilor, e mai sigur să folosești un calculator dedicat și să verifici perioada exactă la care se aplică (mai ales dacă vorbim de perioade diferite sau eșalonări).

Când ajunge o firmă de la micro la impozit pe profit în 2026?

În 2026, o firmă poate ajunge la impozit pe profit (16%) fie pentru că depășește plafonul legal de venituri pentru micro, fie pentru că nu mai îndeplinește una dintre condițiile regimului micro (de exemplu condiții legate de salariat, structură acționariat etc.), fie pentru că alege voluntar un regim care se potrivește mai bine activității sale.

Dacă ai dubii, cel mai sănătos este să verifici trimestrial încadrarea și să nu lași schimbarea să te prindă „din scurt”, pentru că impactul se vede imediat în declarații și cash-flow.

Folosește calculatorul de impozit pe profit 2026 pentru o simulare orientativă în funcție de veniturile, cheltuielile și dividendele estimate. Pentru situații speciale (cheltuieli nedeductibile, sponsorizări, profit reinvestit, pierderi fiscale, ajustări), recomand să discutăm punctual, ca să iasă corect.

Limitarea responsabilitatii Prezentul calculator Impozit pe profit 16% este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari sau estimari privind calculul impozitului pe profit 16%, care se aplica in anul 2026. Calculatorul Impozit pe profit 16% nu acopera toate particularitatile posibile. BMM Premium Tax isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator. Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul acestui calculator Impozit pe profit 16%.