Calculator impozit microîntreprinderi 2025 – calculează rapid cât ai de plată
Acest calculator îți arată clar și simplu ce impozit datorează microîntreprinderea ta în 2025, în funcție de venituri și de tipul de activitate. Toate calculele sunt actualizate la legislația fiscală în vigoare începând cu 1 ianuarie 2025.
Care sunt cotele de impozitare în 2025?
- 1% – dacă veniturile sunt sub 60.000 euro și firma nu are cod CAEN din lista activităților restricționate (ex. restaurante, baruri, hoteluri, catering etc.);
- 3% – dacă veniturile sunt peste 60.000 euro sau dacă ai activități cu cod CAEN restricționat, indiferent de venit.
Condiții generale pentru a aplica regimul de microîntreprindere în 2025
Ca să beneficiezi de regimul de impozitare pe venit pentru microîntreprinderi, firma ta trebuie să îndeplinească TOATE aceste condiții:
- Venituri totale sub 250.000 euro (inclusiv cele ale firmelor legate);
- Cel puțin un angajat cu normă întreagă sau asociat unic cu contract de administrare;
- Capitalul social să nu fie deținut de stat;
- Să fie singura microîntreprindere desemnată de asociați (dacă aceștia dețin peste 25% în mai multe firme);
- Să fi depus bilanțul anual în termen;
- Să nu fie în lichidare, dizolvare sau inactivitate temporară.
Atenție: Dacă deții peste 25% în mai multe firme, trebuie să alegi o singură firmă care rămâne microîntreprindere. Declarația se depune până la 31 martie 2025.
Cum se calculează impozitul micro în 2025?
Formula este foarte simplă:
Venituri impozabile × cota de impozit (1% sau 3%) = impozitul datorat
Ce reprezintă baza impozabilă la o microîntreprindere?
Nu toate veniturile firmei sunt impozabile. Codul fiscal prevede ajustări ale bazei impozabile – unele sume se scad, altele se adaugă. Mai jos ai lista completă:
Se scad din veniturile totale:
- Venituri aferente costurilor stocurilor de produse și serviciilor în curs;
- Venituri din producția de imobilizări, subvenții, provizioane, ajustări pentru depreciere (dacă au fost cheltuieli nedeductibile);
- Venituri din despăgubiri, restituiri de dobânzi sau penalități, diferențe de curs valutar, ajustări de reevaluare, titluri de plată, hotărâri CEDO, venituri impozitate în străinătate etc.
Se adaugă la baza impozabilă:
- Reduceri comerciale primite ulterior facturării (cont 609);
- Diferențe favorabile din curs valutar în trimestrul IV sau la încetare;
- Rezerve anulate (cu excepția celor reprezentând facilități fiscale);
- Rezerve folosite pentru majorarea capitalului social, distribuire sau alte scopuri.
Ce s-a schimbat în 2025?
- Plafonul pentru regimul micro a fost redus la 250.000 euro (cumulat cu veniturile firmelor legate);
- A fost eliminată condiția privind veniturile din consultanță/management;
- Nu se mai pot deduce sponsorizări, burse sau aparate de marcat;
- Dacă pierzi oricare condiție, treci la impozit pe profit din trimestrul în care nu mai ești eligibil;
- Firmele aflate în inactivitate temporară rămân plătitoare de impozit pe venit.
Ai nevoie de ajutor?
Nu ești sigur dacă micro este potrivit pentru tine? Vrei să verifici dacă e mai avantajos să treci la impozit pe profit?
Completează formularul de pe pagina noastră de tarife și te contactăm în maximum 24 de ore cu o analiză adaptată afacerii tale.
Acest calculator pentru calcularea impozitului pe venit este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari/estimari privind calculul impozit pe venit microintreprinderi. Acest calculator pentru calcularea impozitului pe venit nu acopera toate particularitatile posibile.
BMM Premium Tax isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator pentru calcularea impozitului pe venit. Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul calculatorului pentru calcularea impozitului pe venit.