Calculator taxe drepturi de autor 2025 – brut ↔ net
Dacă încasezi venituri din drepturi de autor, este important să înțelegi exact ce taxe ai de plată în 2025. Fie că ești freelancer, artist, consultant, formator sau creator de conținut, legislația actuală prevede reținerea impozitului, dar și posibilitatea de a datora contribuții sociale (CAS și CASS), în funcție de venit și de alte surse de câștig.
Cum se calculează taxele pentru drepturile de autor în 2025
În 2025, impozitul și contribuțiile pentru veniturile din drepturi de autor se calculează astfel:
- Impozit pe venit – 10% (aplicat asupra venitului net, după scăderea cheltuielii forfetare de 40%)
- CAS – 25% (contribuția la pensie), dacă venitul net depășește 48.600 lei
- CASS – 10% (contribuția la sănătate), dacă venitul net depășește 24.300 lei
Salariul minim brut în 2025 este 4.050 lei.
1. Cum se calculează venitul net?
La veniturile din drepturi de autor se aplică o cheltuială forfetară de 40%:
Venit net = Venit brut – 40% din brut
2. Ordinea corectă de aplicare a taxelor este:
- Se aplică cota forfetară de 40% la venitul brut
- Se calculează impozitul pe venit – 10% din venitul net
- Se calculează CAS și CASS, dacă venitul net anual depășește pragurile legale
Atenție: CAS și CASS nu se deduc din baza de calcul pentru impozitul pe venit! Se aplică ulterior și nu influențează calculul impozitului.
3. CASS în 2025 – praguri și valori | Când se datorează CASS (sănătate)
CASS se datorează dacă venitul net anual din drepturi de autor depășește 6 salarii minime brute. În 2025, salariul minim este 4.050 lei. Iată pragurile:
| Venit net anual | Se datorează CASS? | Bază de calcul | Valoare CASS (10%) |
|---|---|---|---|
| Sub 24.300 lei | Nu | 0 | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei | Da | 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | Da | 48.600 lei | 4.860 lei |
| Peste 97.200 lei | Da | 97.200 lei | 9.720 lei |
4. CAS în 2025 – praguri și valori | Când se datorează CAS (pensie)
CAS se datorează dacă venitul net anual depășește 48.600 lei (adică 12 salarii minime).
| Venit net anual | Se datorează CAS? | Bază de calcul | Valoare CAS (25%) |
|---|---|---|---|
| Sub 48.600 lei | Nu | 0 | 0 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | Da | 48.600 lei | 12.150 lei |
| Peste 97.200 lei | Da | 97.200 lei | 24.300 lei |
Nu se datorează CAS și CASS dacă persoana fizică realizează venituri din salarii sau este pensionar (cu excepții). Calculatorul nostru ține cont de aceste situații!
5. Exemplu simplu – venit brut 100.000 lei
- Cheltuieli forfetare (40%) = 40.000 lei
- Venit net = 60.000 lei
- Impozit pe venit = 10% x 60.000 = 6.000 lei
- CAS = 12.150 lei
- CASS = 4.860 lei
- Total taxe = 23.010 lei
6.Exemplu de calcul complet pentru un venit brut de 200.000 lei în 2025
Să presupunem că o persoană fizică rezidentă în România obține în 2025 venituri dintr-un contract de drepturi de autor, în valoare de 200.000 lei brut, de la un singur plătitor. Aceasta nu are venituri din salarii sau pensii, iar întreaga sumă este plătită într-o singură tranșă, în luna martie. În acest caz, se aplică următoarele:
1. Calculul impozitului pe venit
Venit net = 200.000 lei – 40% x 200.000 lei = 120.000 lei
Impozit pe venit = 10% x 120.000 = 12.000 lei
2. Calculul contribuției la pensie (CAS – 25%)
Venitul net de 120.000 lei depășește plafonul de 97.200 lei, deci se aplică plafonul maxim:
CAS = 25% x 97.200 lei = 24.300 lei
3. Calculul contribuției la sănătate (CASS – 10%)
CASS = 10% x 97.200 lei = 9.720 lei
🧾 Recapitulare finală:
Tip taxă Valoare
Impozit 10% 12.000 lei
CAS (25%) 24.300 lei
CASS (10%) 9.720 lei
Total taxe 46.020 lei
Venit net încasat 153.980 lei
📌 Concluzie
Toate taxele pot fi reținute la sursă de către plătitorul de venit, dacă a fost desemnat în contract. În acest caz, beneficiarul nu depune Declarația Unică. În lipsa desemnării, persoana fizică este responsabilă să declare veniturile prin D212 și să plătească taxele.
Plătitorul trebuie să se înregistreze în vectorul fiscal prin Formularul D700 și să declare taxele prin Formularul 112 până la data de 25 a lunii următoare plății.
Alte aspecte importante
- Dacă ai venituri și din salarii sau pensii, NU datorezi CAS și CASS pentru drepturi de autor.
- Taxele se rețin la sursă dacă plătitorul este desemnat prin contract.
- Dacă se rețin toate taxele la sursă și nu ai alte venituri, NU trebuie să depui Declarația Unică.
Vă punem la dispoziție un model gratuit de CERERE RETINERE LA SURSĂ CONTRIBUȚII DREPTURI DE AUTOR.
Link util:
Ghid ANAF – Venituri din drepturi de autor (PDF)
Ai întrebări sau vrei să te ajutăm cu calculul și declarația?
Limitarea responsabilitatii
Acest calculator taxe drepturi de autor 2025 este pus la dispozitia dumneavoastra pentru a fi folosit numai cu scopul efectuarii unor simulari/ estimari privind calculul impozitului pe drepturile de autor 2025 . Acest calculator drepturi de autor 2025 nu acopera toate particularitatile posibile.
BMM Premium Tax isi declina orice responsabilitate fata de orice persoana cu privire la orice fapt rezultat ca urmare a utilizarii acestui calculator de taxe datorate pentru veniturile din drepturi de autor 2025 . Recomandam sa solicitati o analiza a cazului dumneavoastra si o opinie personalizata inainte de a intreprinde actiuni bazate pe calculele efectuate cu ajutorul calculatorului de taxe drepturi de autor 2025 .