Cum poți scoate bani din firmă fără dividende – 6 metode legale
Mulți antreprenori ajung la un moment dat să își pună aceeași întrebare: cum pot scoate bani din firmă fără dividende?
Este o întrebare foarte frecventă, mai ales atunci când firma are încasări sau profit, dar distribuirea dividendelor nu este cea mai potrivită variantă în acel moment.
Trebuie însă înțeles un lucru important: banii din contul firmei nu sunt automat banii personali ai asociatului. Orice sumă retrasă trebuie să aibă o justificare legală și contabilă.
În practică există mai multe metode prin care antreprenorii pot primi bani din firmă, iar unele dintre ele sunt folosite mult mai des decât altele.
Mai jos sunt cele 6 variante legale cel mai des întâlnite în practică.
1. Salariu pentru administrator sau asociat
Una dintre cele mai clare metode prin care un antreprenor poate primi bani din firmă este printr-un salariu.
Administratorul sau asociatul poate avea contract de muncă în firmă și poate primi un salariu lunar, la fel ca orice alt angajat.
Avantajele acestei variante:
- venit constant și predictibil
- contribuții sociale plătite (CAS și CASS)
- vechime în muncă
- acces mai ușor la credite
Dezavantajul este nivelul taxelor salariale, motiv pentru care mulți antreprenori aleg o combinație între salariu și alte forme de remunerare.
2. Contract de mandat (remunerația administratorului)
Administratorul firmei poate fi remunerat și prin contract de mandat sau contract de administrare.
Acest tip de contract este prevăzut de Legea societăților nr. 31/1990 și nu este un contract de muncă.
Remunerația administratorului se stabilește prin:
- actul constitutiv al firmei
- sau prin hotărârea asociaților
Din punct de vedere fiscal, veniturile obținute din contractul de mandat sunt tratate similar veniturilor salariale, fiind supuse impozitului pe venit și contribuțiilor sociale.
Avantajul principal este flexibilitatea mai mare față de contractul de muncă.
3. Dividende
Dividendele reprezintă cea mai cunoscută metodă prin care asociatul poate retrage profitul firmei.
Dividendele se pot distribui:
- anual, după aprobarea situațiilor financiare
- sau trimestrial, sub formă de dividende interimare
Începând cu 2026, impozitul pe dividende este 16%.
În anumite situații se poate datora și CASS, dacă veniturile din dividende depășesc plafoanele stabilite de legislație.
Este important de reținut că dividendele pot fi distribuite doar din profit real, după calcularea rezultatului financiar al firmei.
Vezi aici și calculatorul de impozit pe dividende.
4. Decontarea cheltuielilor făcute în interesul firmei
Există situații în care administratorul sau asociatul plătește din bani personali anumite cheltuieli pentru firmă.
De exemplu:
- combustibil
- cazare
- consumabile
- servicii necesare activității
- taxe sau alte plăți pentru firmă
Aceste sume pot fi ulterior decontate de firmă, cu condiția să fie:
- reale
- justificate prin documente
- efectuate în interesul activității firmei
Practic, firma restituie persoanei suma cheltuită.
Este important ca aceste deconturi să fie documentate corect pentru a evita problemele în cazul unui control fiscal.
5. Diurnă pentru deplasări
Dacă administratorul sau angajații firmei se deplasează în interes de serviciu, firma poate acorda diurnă.
Diurna este o indemnizație acordată pentru cheltuielile zilnice în timpul deplasărilor.
În anumite limite stabilite de legislație, aceste sume pot fi neimpozabile.
Pentru acordarea diurnei trebuie să existe documente care să justifice deplasarea, cum ar fi:
- ordin de deplasare
- documente de transport
- rezervări de cazare
- documente legate de activitatea desfășurată
6. Avans spre decontare
Una dintre cele mai frecvente metode utilizate în practică este avansul spre decontare.
Avansul spre decontare reprezintă o sumă de bani ridicată temporar pentru a efectua cheltuieli în interesul firmei.
De exemplu, administratorul poate ridica bani pentru:
- achiziția unor materiale
- plata unor servicii
- deplasări sau activități legate de firmă
Este important de înțeles că aceste sume nu reprezintă venit personal. Ele trebuie justificate ulterior prin documente precum:
- facturi
- bonuri fiscale
- alte documente justificative
În cât timp trebuie justificat avansul spre decontare
În trecut exista în practică un termen de 3 zile pentru justificarea avansurilor de trezorerie.
În prezent legislația nu mai stabilește un termen fix, însă aceste sume trebuie justificate într-un termen rezonabil, de regulă imediat după efectuarea cheltuielilor sau până la închiderea lunii.
Problemele apar atunci când antreprenorii folosesc această metodă pentru a scoate bani din firmă fără justificare.
De exemplu:
- ridică sume mari
- nu prezintă documente justificative
- lasă solduri mari în contul de avansuri
În cazul unui control fiscal, aceste sume pot fi reinterpretate ca:
- dividende mascate
- venituri ale asociatului
- sau cheltuieli nedeductibile
Concluzie
Există mai multe modalități legale prin care antreprenorii pot primi bani din firmă.
Cele mai frecvente sunt:
- salariul
- contractul de mandat
- dividendele
- decontarea cheltuielilor
- diurna pentru deplasări
- avansul spre decontare
Important este ca fiecare metodă să fie utilizată corect și justificată contabil.
Folosirea improprie a acestor mecanisme poate duce la recalificări fiscale sau la cheltuieli nedeductibile în cazul unui control fiscal.
De aceea, înainte de a lua decizii privind retragerea banilor din firmă, este bine să înțelegi exact care sunt regulile și implicațiile fiscale.
Dacă vrei să înțelegi mai bine cum ar trebui gestionați banii unei firme și cât profit este sănătos să rămână în companie, poți citi și articolul: Câți bani ar trebui să rămână în firmă.