Ce venituri NU intră în plafonul de TVA în 2026
Una dintre cele mai frecvente confuzii legate de TVA este următoarea:
„Tot ce facturez intră în plafonul de TVA.”
În realitate, acest lucru NU este corect.
Plafonul de TVA nu se calculează pe baza tuturor veniturilor din contabilitate, ci doar pe baza anumitor operațiuni definite de legislația fiscală.
Această diferență este extrem de importantă, pentru că poate face diferența între:
- rămâi neplătitor de TVA
- devii plătitor de TVA fără să fie cazul
În acest articol explicăm clar:
- ce venituri NU intră în plafonul de TVA
- cum se calculează corect plafonul
- care sunt cele mai frecvente capcane
- exemple reale din practică
Regula de bază – ce intră în plafonul de TVA
Plafonul de TVA (395.000 lei) se calculează pe baza:
operațiunilor taxabile în România
Cu alte cuvinte:
doar veniturile pentru care locul livrării sau prestării este în România.
Ce venituri NU intră în plafonul de TVA
Aici apare partea cea mai importantă.
Există mai multe tipuri de venituri care NU se iau în calcul la plafon, chiar dacă apar în contabilitate sau încasări.
Servicii B2B către firme din Uniunea Europeană
Dacă prestezi servicii către o firmă din UE (cu cod valid de TVA):
- locul prestării este în țara beneficiarului
- operațiunea NU este impozabilă în România
Prin urmare:
NU intră în plafonul de TVA din România
Exemplu
PFA România → servicii marketing → firmă Germania
Venit: 100.000 lei
NU intră în plafon
Servicii către firme din afara Uniunii Europene
Dacă prestezi servicii către firme din afara UE:
- se aplică regula B2B
- locul prestării este în afara României
NU intră în plafon
Exemplu
Firmă România → servicii IT → firmă SUA
Venit: 150.000 lei
NU intră în plafon
Servicii pentru care locul prestării este în alt stat
Indiferent dacă este UE sau non-UE:
- dacă locul prestării NU este în România
- venitul NU intră în plafon
Activitate pe platforme (Amazon, eMAG, depozit în alt stat)
Aici este o zonă unde mulți antreprenori greșesc.
Dacă vinzi bunuri dintr-un depozit situat în alt stat (ex: Amazon FBA):
- locul livrării este în statul respectiv
- NU în România
veniturile NU intră în plafonul de TVA din România
dar pot apărea obligații de TVA în alte state (OSS sau înregistrare locală)
Operațiuni neimpozabile în România
Orice operațiune pentru care:
- locul livrării/prestării NU este în România
NU intră în plafon
Bonus util – diferența dintre baza TVA și baza pentru impozit la PFA
În practică apare frecvent o confuzie importantă între modul de calcul pentru TVA și modul de calcul pentru impozitul pe venit.
La PFA în sistem real există două logici diferite, care trebuie înțelese separat.
Cum se calculează baza pentru TVA
Pentru TVA, analiza se face în funcție de operațiunile facturate (livrate sau prestate), nu în funcție de încasări.
TVA se raportează, de regulă, la facturile emise, indiferent dacă au fost încasate sau nu.
Excepție: sistemul TVA la încasare.
Cum se calculează baza pentru impozitul pe venit la PFA
Pentru impozitul pe venit:
- se iau în calcul veniturile efectiv încasate
- conform Registrului-jurnal de încasări și plăți
- cheltuielile sunt deductibile la plată
excepție: mijloacele fixe → amortizare
Exemplu clar
PFA:
- servicii Germania: 80.000 lei
- servicii România: 40.000 lei
Pentru TVA:
plafon relevant: 40.000 lei
Pentru impozit:
venit total: 120.000 lei
Concluzia importantă
un venit poate să NU intre în plafonul de TVA, dar să fie impozabil integral la PFA
Exemple practice – cum calculezi corect plafonul
Exemplu 1
Firmă:
- servicii România: 200.000 lei
- servicii Germania: 150.000 lei
plafon TVA = 200.000 lei
Exemplu 2
Firmă:
- România: 300.000 lei
- SUA: 200.000 lei
plafon TVA = 300.000 lei
Exemplu 3 – Amazon
Firmă:
- vânzări din depozit Germania: 400.000 lei
plafon TVA România = 0
Greșeli frecvente
- se include întreaga cifră de afaceri în plafon
- nu se analizează locul prestării
- se ignoră tranzacțiile internaționale
- se confundă plafonul TVA cu venitul total
- se iau în calcul încasările în loc de operațiuni
Legătura cu momentul în care devii plătitor de TVA
Determinarea corectă a plafonului este esențială pentru a ști când devii plătitor de TVA.
Pentru explicația completă despre depășirea plafonului și regula în timp real, vezi articolul dedicat.
Concluzie
Plafonul de TVA NU se calculează pe baza tuturor veniturilor, ci doar pe baza operațiunilor impozabile în România.
O interpretare greșită poate duce fie la înregistrare inutilă în scopuri de TVA, fie la neînregistrare atunci când era obligatorie.
Vrei să verifici rapid dacă veniturile tale intră în plafonul de TVA?
Folosește calculatorul nostru dedicat: