Cum amortizezi corect un laptop în firmă
Achiziția unui laptop este una dintre cele mai frecvente cheltuieli la început de drum în firmă. Însă pentru ca laptopul să fie recunoscut corect în contabilitate, trebuie să ții cont de câteva aspecte importante: dacă ești plătitor de TVA, dacă l-ai cumpărat pe firmă sau ca persoană fizică și ce regim de amortizare aplici.
În acest ghid îți explicăm clar:
- când un laptop devine mijloc fix,
- cum se face amortizarea corect,
- ce cheltuieli sunt deductibile,
- care sunt diferențele între SRL plătitor și neplătitor de TVA.
Când este laptopul mijloc fix
Potrivit legislației contabile (OMFP 1802/2014), un mijloc fix este un bun corporal:
- cu valoare mai mare de 2.500 lei (cu sau fără TVA, în funcție de situație),
- care are o durată de utilizare mai mare de 1 an.
Așadar, dacă laptopul costă peste 2.500 lei și îl vei folosi mai mult de 1 an în firmă, trebuie înregistrat ca mijloc fix.
Durata de amortizare pentru laptopuri (conform catalogului oficial)
Pentru laptopuri și alte echipamente IT, durata standard de amortizare este de 3 ani, conform Catalogului mijloacelor fixe, cod 2.2.9.
Descarcă aici catalogul oficial al mijloacelor fixe (ANAF)
Se poate aplica:
- amortizare liniară – sume egale în fiecare lună,
- amortizare accelerată (pentru profit) sau degresivă – doar în anumite condiții.
Exemplu concret: laptop de 4.760 lei
Să presupunem că ai cumpărat un laptop de 4.760 lei, inclusiv TVA 19%.
Caz 1: SRL plătitor de TVA
TVA-ul de 760 lei este deductibil (4426), iar valoarea amortizabilă este 4.000 lei (2133).
Se recomandă amortizare liniară pe 36 luni:
4.000 lei / 36 luni = 111,11 lei/lună cheltuială deductibilă
Caz 2: SRL neplătitor de TVA
TVA-ul nu este deductibil, așa că întreaga valoare (4.760 lei) se înregistrează ca mijloc fix.
Amortizarea lunară va fi:
4.760 lei / 36 luni = 132,22 lei/lună
Caz 3: Laptop cumpărat pe persoană fizică
Este o situație des întâlnită în practică: asociatul cumpără laptopul pe persoană fizică și îl aduce în firmă ulterior.
Este posibil să îl introduci în firmă prin:
- borderou de achiziție,
- declarație pe proprie răspundere privind proveniența bunului din patrimoniul personal.
Se înregistrează ca aport în natură și se amortizează la fel ca în cazul unei achiziții pe firmă.
Atenție la aceste greșeli frecvente
- Înregistrarea laptopului ca obiect de inventar (303) doar pentru că are TVA inclus – trebuie să te uiți la valoarea fără TVA dacă firma este plătitoare.
- Neînregistrarea amortizării lunare – dacă omiți amortizarea, pierzi deductibilitatea cheltuielii în calculul impozitului.
- Lipsa deciziei de amortizare sau a documentelor justificative – pentru a justifica deductibilitatea, trebuie să existe o decizie internă de amortizare și documente clare (factură, borderou, declarație etc.).
Sfaturi contabile utile
- Redactează o decizie de amortizare în care specifici metoda (liniară) și durata (3 ani).
- Dacă faci achiziția pe firmă, TVA-ul este deductibil doar dacă laptopul este utilizat în scopul activității economice.
- Dacă ai activitate mixtă (ex: plătitor de TVA cu activitate scutită), aplici pro-rata TVA (monografie separată).
- Cheltuiala cu amortizarea este deductibilă doar dacă este justificată și legată de activitatea firmei.
Resurse utile
Vrei un exemplu complet cu înregistrări contabile?
Vezi aici monografia completă pentru achiziția unui laptop – 3 variante contabile »
Concluzie
Laptopurile se încadrează frecvent în categoria mijloacelor fixe și pot aduce beneficii fiscale importante pentru firmă, dacă sunt încadrate și amortizate corect. Diferențele dintre plătitor și neplătitor de TVA influențează direct valoarea deductibilă, iar în cazul achizițiilor pe persoană fizică este esențial să existe documente justificative clare. Prudența contabilă și deciziile corecte la începutul activității pot face diferența între o simplă cheltuială și o optimizare fiscală reală.