Ce cheltuieli deductibile are un PFA în 2025
Dacă ai un PFA sau o profesie liberală, probabil te-ai întrebat: ce cheltuieli pot deduce ca să plătesc mai puțin impozit? În 2025, legislația fiscală menține aceleași principii, dar multe persoane fizice autorizate pierd bani pentru că nu știu exact ce este deductibil și ce nu.
În acest articol, îți explic clar, ca expert contabil, ce poți deduce legal în sistem real, ce documente îți trebuie și cum să eviți greșelile care pot atrage controale sau sume suplimentare de plată.
Sistem real vs. normă de venit – ce contează?
Acest articol se aplică celor care au PFA în sistem real – adică își determină venitul net scăzând cheltuielile din veniturile încasate. Dacă ești pe normă de venit, nu poți deduce nimic suplimentar – venitul tău impozabil este stabilit fix, indiferent ce cheltuieli ai. Află mai multe despre norma de venit.
Ce înseamnă o cheltuială deductibilă?
Este o cheltuială efectuată în scopul desfășurării activității economice – adică te ajută direct să obții venituri.
- ✅ Este necesară
- ✅ Este justificată prin documente
- ✅ Este înregistrată corect în evidența contabilă
Dacă lipsește unul dintre aceste 3 elemente, ANAF o poate considera nedeductibilă și vei plăti impozit și contribuții mai mari.
Cheltuieli frecvent deductibile pentru PFA-uri
| Tip cheltuială | Exemplu concret |
|---|---|
| Chirie și utilități | Biroul închiriat, o parte din locuința proprie, internet |
| Combustibil și transport | Benzină, motorină, abonamente STB sau tren |
| Echipamente IT | Laptopuri, monitoare, telefoane |
| Consumabile și rechizite | Toner, hârtie, papetărie |
| Servicii externe | Contabil, avocat, marketing, suport IT |
| Softuri și licențe | Programe de facturare, Zoom, Microsoft Office |
| Taxe și comisioane | Comisioane bancare, PayPal, Stripe |
| Diurne și cazare | Când ești în deplasare în interesul activității |
| Publicitate și promovare | Facebook Ads, Google Ads, fluturași, website |
| Asigurări profesionale | Polițe de răspundere profesională |
Exemple concrete din practică
▶️ Poți deduce chiria apartamentului dacă lucrezi de acasă?
Da, proporțional cu suprafața utilizată în scop profesional. Dacă ai un birou dedicat în apartament, poți deduce o parte din chirie, energie, internet etc. Este ideal să ai contract de comodat sau de închiriere.
▶️ Poți deduce combustibilul?
Da, dacă folosești mașina în scop profesional. Este bine să ai un jurnal de deplasări (foaie de parcurs) și să folosești card bancar pentru plată, ca să ai dovadă.
▶️ Laptopul cumpărat este deductibil?
Da, dacă este utilizat în activitate. Se deduce integral dacă are o valoare sub 2.500 lei. Dacă este mai scump, se amortizează pe 2–3 ani.
Cheltuieli limitat deductibile sau discutabile
- Telefonul mobil – dacă este folosit și personal, poți deduce doar un procent (ex: 50%)
- Masa servită în oraș – nedeductibilă, dacă nu există justificare clară
- Cadouri și protocol – doar în limita a 2% din baza de calcul, cu justificare
Cheltuieli nedeductibile – NU le include în calcul!
| Cheltuieli | Motiv |
|---|---|
| Vacanțe personale | Nu sunt legate de activitatea economică |
| Amenzi și penalități | Nu sunt recunoscute fiscal |
| Achiziții pentru familie | Fără legătură clară cu activitatea profesională |
| Donații caritabile | Nu sunt deductibile la PFA (doar la SRL cu limitări) |
Documente necesare pentru deducere
- Factură fiscală emisă pe numele tău (PFA)
- Dovada plății – recomandat prin bancă (transfer, card)
- Contract, dacă este o cheltuială recurentă (ex: chirie)
- Registru de evidență fiscală completat corect
Linkuri utile pentru PFA
- Calculator impozit PFA 2025
- Servicii de contabilitate pentru PFA
- Spațiul Privat Virtual ANAF
- Codul Fiscal actualizat
Concluzie
Deductibilitatea cheltuielilor este un avantaj important pentru orice PFA în sistem real. Dacă respecți regulile, îți poți reduce semnificativ baza de calcul și taxele datorate statului. Dar cheia este documentarea corectă și prudența – nu tot ce „pare logic” este și acceptat fiscal.