Chirie plătită unei persoane fizice – ce taxe reține firma în 2025
Dacă firma ta închiriază un spațiu (de birou, depozit sau activitate mixtă) de la o persoană fizică, trebuie să știi că ai responsabilități fiscale specifice: trebuie să reții impozitul, să declari venitul și să faci plata la stat în numele proprietarului.
În acest articol îți explicăm pas cu pas:
- ce taxe trebuie să rețină firma de la persoana fizică,
- cum se face calculul corect,
- ce declarații trebuie depuse,
- când apare obligația de plată a CASS pentru proprietar,
- și cum verifici dacă se depășește plafonul legal.
1. Regimul fiscal pentru chirii în 2025
Pentru contractele de închiriere încheiate între o persoană fizică (proprietar) și o firmă (chiriaș), dacă plata chiriei se face direct de către firmă, iar persoana fizică nu are un PFA sau SRL, se aplică regimul de cedare a folosinței bunurilor.
Firma are obligația de a reține la sursă impozitul pe venit datorat de persoana fizică și de a plăti netul către proprietar.
2. Impozitul reținut la sursă – cum se calculează
Conform Codului fiscal, baza impozabilă nu este chiria brută, ci se aplică o cotă forfetară de cheltuieli de 20%, indiferent de cheltuielile efective ale proprietarului.
Formula:
Venit impozabil = 80% × chiria brută
Impozit = 10% × venit impozabil
Exemplu:
Chirie brută: 2.500 lei/lună
Venit impozabil: 2.500 × 80% = 2.000 lei
Impozit reținut: 10% × 2.000 = 200 lei
Suma plătită proprietarului: 2.300 lei
3. Cine reține și declară?
- Firma este obligată să calculeze, rețină și plătească la buget impozitul de 10%
- Impozitul se virează până la 25 a lunii următoare plății chiriei
- Firma nu are obligația de a reține contribuții sociale
- Firma trebuie să depună Declarația 205 până la 28 februarie a anului următor
4. Obligația de CASS pentru proprietar
În 2025, dacă persoana fizică încasează chirie într-un an peste 24.300 lei (6 salarii minime × 4.050 lei), apare obligația de plată a CASS:
CASS = 10% × plafonul legal → 2.430 lei/an
Contribuția:
- nu este reținută de firmă,
- se declară de persoana fizică prin Declarația unică,
- se plătește până la 25 mai a anului următor.
Poți verifica rapid obligațiile de plată cu Calculatorul de impozit pe chirii 2025 »
5. Alte obligații pentru firmă
- Este recomandat să existe un contract scris cu proprietarul
- Plata chiriei și impozitului se face prin ordine de plată distincte
- Sumele reținute se declară în Declarația 100
6. Ce se întâmplă dacă nu reții impozitul?
- ANAF poate considera că ai plătit chiria netă ca fiind chirie brută
- Vei fi obligat să plătești diferența de impozit, plus dobânzi și penalități
- Persoana fizică poate fi obligată să depună Declarația Unică retroactiv
7. Ce trebuie să știe persoana fizică?
- Nu depune DU dacă impozitul a fost reținut la sursă și nu se depășește plafonul de 24.300 lei/an
- Dacă depășește plafonul, depune DU și plătește doar CASS
- Poate opta să depună contractul la ANAF, dar nu este obligatoriu
Concluzie
Dacă firma ta închiriază un spațiu de la o persoană fizică, este important să tratezi corect obligațiile fiscale încă de la început: reținerea impozitului la sursă, plata la buget și depunerea declarației 205. Din partea proprietarului, trebuie înțeleasă distincția între impozit (reținut) și contribuții sociale (calculate doar dacă se depășește plafonul). Iar pentru a evita erori, poți folosi întotdeauna un calculator actualizat, cum este cel de pe contabilitatedigitala.ro.