Taxele pe dividende în 2025 – Ce trebuie să știe orice antreprenor
Dacă ai o firmă și te gândești să retragi dividende, e foarte important să înțelegi ce taxe plătești în 2025 și cum le poți planifica eficient. Deși pare simplu la prima vedere – “îți scoți profitul și plătești 10% impozit” – lucrurile sunt puțin mai complexe, mai ales din cauza contribuției la sănătate (CASS), care se aplică suplimentar în anumite condiții.
Ce sunt dividendele și când le poți retrage?
Dividendele sunt practic distribuirea profitului firmei către asociați. Dacă firma ta a avut profit, iar bilanțul anual este aprobat, poți decide să împarți acei bani sub formă de dividende.
Poți retrage dividende:
- după încheierea anului fiscal (dividende finale);
- trimestrial, în timpul anului (dividende interimare), dacă ai profit contabil intermediar și bilanțuri interimare întocmite.
Ce taxe se aplică pe dividende în 2025?
Începând cu 2023 și valabil și în 2025, trebuie să plătești două tipuri de taxe:
- Impozit pe dividende – 10%
– Se calculează la valoarea brută a dividendului.
– Se reține la sursă de către firmă și se plătește către stat (prin D100).
– Trebuie declarat și în D205 (formularul anual privind veniturile cu reținere la sursă). - Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) – 10%
– Aceasta NU se aplică la toate dividendele automat.
– CASS se plătește doar dacă veniturile tale totale (din dividende + alte surse) depășesc anumite praguri anuale.
Pragurile pentru CASS în 2025
CASS nu se aplică procentual direct ca la impozit, ci se plătește o sumă fixă, calculată în funcție de pragul de venit total.
Referință: salariul minim brut în 2025 este 4.050 lei.
| Prag venit net anual | Bază de calcul CASS | CASS datorat |
|---|---|---|
| Sub 6 salarii (24.300 lei) | 0 lei | 0 lei |
| Între 6 și 12 salarii (24.300 – 48.600 lei) | 24.300 lei | 2.430 lei |
| Între 12 și 24 salarii (48.600 – 97.200 lei) | 48.600 lei | 4.860 lei |
| Peste 24 salarii (> 97.200 lei) | 97.200 lei | 9.720 lei |
Important: CASS se aplică doar dacă dividendele + alte venituri (PFA, chirii, crypto etc.) depășesc pragurile de mai sus.
Exemplu practic
Să zicem că retragi dividende în valoare de 100.000 lei în 2025 și nu ai alte surse de venit:
- Impozit pe dividende (10%) = 10.000 lei
- Venitul net = 90.000 lei
- Acest venit net depășește pragul de 48.600 lei, deci plătești CASS la 48.600 lei.
- CASS datorat (10%) = 4.860 lei
Total taxe = 14.860 lei
Rămâi cu: 85.140 lei
Cum și când se declară aceste taxe?
- Impozitul pe dividende – lunar sau trimestrial, în D100 (plătit de firmă)
- CASS – se declară de către beneficiar în Declarația Unică (până în mai anul următor), dacă depășește pragurile.
Ce se întâmplă dacă ai și alte venituri?
CASS se aplică la totalul veniturilor tale. Asta înseamnă că dacă ai:
- dividende
- sau dividende + chirii,
- sau dividende + crypto, dobânzi, etc.
… se cumulează. Dacă totalul net depășește 24.300 lei, deja ești dator CASS.
În acest caz, nu firma plătește CASS, ci tu, prin Declarația Unică.
Ce se întâmplă dacă ai primit dividende interimare și nu ai avut profit la final de an?
Trebuie să faci regularizarea la final de an. Asta înseamnă:
- dacă ai distribuit prea mult, asociații trebuie să restituie partea care depășește profitul real;
- și să ajustezi taxele corespunzător.
În cazul în care asociaţii sau acţionarii datorează restituiri de dividende, în urma regularizării operate în situaţiile financiare anuale, acestea se achită societăţii .
Reguli privind distribuirea dividendelor
Plata diferenţelor rezultate din regularizare se face în termen de 60 de zile de la data aprobării situaţiilor financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat.
În caz contrar, societatea datorează, după acest termen, dobândă penalizatoare.
Rata dobânzii legale remuneratorii se stabileşte la nivelul ratei dobânzii de referinţă a Băncii Naţionale a României, care este rata dobânzii de politică monetară stabilită prin hotărâre a Consiliului de administraţie al Băncii Naţionale a României.
Rata dobânzii legale penalizatoare se stabileşte la nivelul ratei dobânzii de referinţă plus 4puncte procentuale.
Recomandări pentru antreprenori
- Planifică din timp distribuirea dividendelor, în funcție de veniturile tale totale.
- Ține cont de impactul CASS – în special dacă ai venituri multiple.
- Nu lăsa depunerea Declarației Unice pe ultima sută de metri.
- Folosește un calculator online pentru dividende sau cere ajutorul contabilului tău.
Concluzie
Taxele pe dividende în 2025 sunt clare: 10% impozit și, eventual, CASS dacă depășești pragurile. Ce face diferența este planificarea. Fie că vrei să scoți dividende trimestrial sau doar la final de an, e important să știi ce taxe te așteaptă și cum să le gestionezi corect.
Dacă ai nelămuriri, cere sfatul unui contabil. E mai simplu (și mai ieftin) să previi decât să corectezi după.