Dividende în 2025 – ce taxe plătești și ce trebuie declarat
Dacă ești asociat într-un SRL și firma ta înregistrează profit, poți încasa dividende. Însă pentru a le distribui corect și fără riscuri fiscale, trebuie să știi exact ce taxe se aplică, ce diferență există între dividendele anuale și cele interimare și ce declarații trebuie depuse.
1. Ce sunt dividendele
Dividendele reprezintă distribuirea profitului net către asociați, proporțional cu participația acestora la capitalul social. Pot fi distribuite:
- anual, după aprobarea situațiilor financiare (dividende clasice);
- interimar, pe parcursul anului, în baza unui bilanț intermediar.
Distribuirea nu este obligatorie, dar odată ce este decisă, trebuie respectate toate obligațiile fiscale.
2. Dividende clasice vs. dividende interimare
| Tip dividende | Când se distribuie | Documente necesare | Observații fiscale |
|---|---|---|---|
| Dividende anuale | După aprobarea bilanțului anual | Hotărâre AGA, raport contabil | Se aplică impozit și, posibil, CASS |
| Dividende interimare | În timpul anului, pe baza unui bilanț interimar | Bilanț interimar depus la ANAF, hotărâre AGA | Posibilă regularizare la final de an |
3. Ce impozit se plătește pe dividende în 2025
Impozitul reținut la sursă de către firmă este de 10% din valoarea brută a dividendelor. Se calculează și se reține în momentul plății.
Exemplu:
Dividend brut: 10.000 lei
Impozit reținut: 1.000 lei
Sumă încasată de asociat: 9.000 lei
Firma trebuie să:
- declare impozitul în Declarația 100;
- plătească impozitul la buget până pe 25 ale lunii următoare plății;
- raporteze dividendele în Declarația 205 până la 28 februarie anul următor.
4. CASS pe dividende – când se aplică în 2025
Dacă suma netă a dividendelor încasate într-un an depășește 24.300 lei (6 salarii minime × 4.050 lei), atunci asociatul datorează și CASS = 10% × plafonul ales.
| Plafon ales pentru CASS | Contribuție datorată (10%) |
|---|---|
| 24.300 lei | 2.430 lei |
| 48.600 lei | 4.860 lei |
| 97.200 lei | 9.720 lei |
CASS se plătește de către asociat, pe baza Declarației Unice, până la 25 mai anul următor.
Dacă asociatul are și alte venituri (ex. PFA, chirii, drepturi de autor), sumele se cumulează pentru calculul CASS.
5. Ce declarații trebuie depuse
| Declarație | Cine o depune | Când | Ce conține |
|---|---|---|---|
| D100 | Firma | Lunar sau trimestrial | Impozitul pe dividende reținut (10%) |
| D205 | Firma | Până la 28 februarie | Dividendele distribuite și reținute |
| Declarația unică | Asociatul | Până la 25 mai | CASS dacă venitul depășește plafonul |
6. Greșeli frecvente de evitat
- Distribuirea de dividende fără acoperirea pierderilor anterioare
- Lipsa bilanțului interimar pentru dividendele interimare
- Nedeclararea dividendelor în D100 și D205
- Neverificarea plafonului CASS
7. Exemplu complet
O firmă decide în mai 2025 să distribuie dividende aferente profitului din 2024, în valoare de 120.000 lei (brut), către un asociat unic.
- Impozit pe dividende = 10% × 120.000 = 12.000 lei (reținut de firmă)
- Asociatul încasează 108.000 lei
- Firma depune D100 și D205
- Pentru că 108.000 lei > 97.200 lei, asociatul datorează CASS 9.720 lei
8. Link util
Vezi aici monografia contabilă completă pentru dividende »
Concluzie
Distribuirea dividendelor poate fi o modalitate eficientă de a valorifica profitul unei firme, dar vine la pachet cu obligații clare pentru SRL și pentru asociați. Reținerea impozitului, analiza plafonului CASS și declararea corectă a sumelor sunt pași esențiali pentru a evita amenzi și regularizări. Indiferent dacă vorbim despre dividende anuale sau interimare, procesul trebuie tratat serios și cu documente justificative.