Modificări fiscale importante în 2025 – ce trebuie să știe antreprenorii
În 2025, legislația fiscală din România a suferit mai multe modificări cu impact direct asupra antreprenorilor, freelancerilor și firmelor. Acest articol explică pe înțelesul tuturor noile reguli, cu exemple concrete și soluții de optimizare, pentru a te ajuta să rămâi conform cu legea și să iei decizii informate.
1. Creșterea cotei standard de TVA de la 19% la 21%
Începând cu 1 august 2025, cota standard de TVA în România a crescut de la 19% la 21%. Aceasta este una dintre cele mai semnificative modificări din ultimii ani și afectează aproape toate livrările de bunuri și servicii din România.
- Toate facturile emise după 1 august 2025 trebuie să reflecte noua cotă de 21%.
- Trebuie verificat dacă sistemele contabile, aplicațiile de facturare și prețurile din magazin (fizic sau online) sunt actualizate corect.
Exemplu: Dacă o firmă vinde un produs cu preț fără TVA de 1.000 lei:
- TVA înainte de 1 august: 1.000 × 19% = 190 lei
- TVA după 1 august: 1.000 × 21% = 210 lei
Diferența de 20 lei pe produs se reflectă direct în prețul final, ceea ce poate influența comportamentul de cumpărare al clienților. În anumite domenii, poate fi nevoie de ajustarea prețurilor sau renegocierea contractelor.
2. Plafonarea deductibilității cheltuielilor cu amortizarea
Conform noilor reguli introduse prin OUG nr. 115/2023 și actualizate prin OUG nr. 138/2024, firmele care înregistrează pierderi fiscale pot deduce doar 70% din valoarea pierderilor reportate, nu 100% ca în anii anteriori. Această măsură vizează optimizarea veniturilor bugetare și afectează în special companiile care folosesc amortizarea accelerată.
Soluție: Consultă-te cu contabilul pentru a ajusta politica de amortizare, în special pentru activele mari sau cele cu durată lungă de utilizare. S-ar putea să fie mai eficient fiscal să alegi amortizarea liniară.
3. Prestări de servicii internaționale și locul prestării
O provocare importantă: pentru serviciile prestate către clienți din alte state UE sau în afara UE, regulile privind locul prestării, TVA inversat (reverse charge) și aplicarea TVA-ului străin sunt cruciale. Modificările recente pun accent pe corelarea normelor UE și asigurarea conformității:
- Dacă furnizezi un serviciu către o firmă din UE, locul prestării va fi statul beneficiarului și regula reverse charge se aplică — nu se aplică TVA românesc.
- Pentru servicii electronice, telecomunicații și broadcasting, TVA se plătește în țara clientului (prin mecanisme MOSS/OSS).
- Dacă vinzi imobile noi către persoane fizice, de la 1 august 2025 aceste tranzacții sunt supuse TVA 21%.
4. CASS opțional pentru persoane fără venituri și eliminarea coasiguraților
Începând cu 1 septembrie 2025, persoanele care erau coasigurate (ex: soție, soț, părinte) nu mai pot beneficia de asigurare de sănătate gratuită printr-un membru al familiei cu contract de muncă. Cei fără venituri trebuie să completeze Declarația Unică (capitolul II) și să plătească CASS opțional.
Exemplu: Dacă dorești să fii asigurat, trebuie să plătești 10% din 6 salarii minime brute (10% × 24.300 lei = 2.430 lei). Plata se face 25% la momentul depunerii declarației și restul până pe 25 mai 2026.
5. CASS și CAS pentru PFA – reguli noi
PFA cu CIM (normă întreagă): Se datorează CASS 10% din profitul net, indiferent de sumă. Nu există plafon minim, dar se aplică plafon maxim de 60 de salarii brute (243.000 lei).
PFA fără CIM:
- Dacă profitul < 24.300 lei → se datorează CASS minim = 2.430 lei.
- Dacă profitul > 24.300 lei → se datorează 10% din profit, dar nu mai mult de 24.300 lei.
CAS (pensia) se aplică dacă profitul net depășește 12 salarii minime brute (48.600 lei):
- CAS = 25% din 48.600 lei = 12.150 lei
6. Alte modificări utile
- Obligația înrolării în e-Factura pentru toți contribuabilii – cu termene limită distincte pentru B2B și B2C
- Reguli noi privind stabilirea rezidenței fiscale și cerințele pentru certificatele de rezidență fiscală originale (obligatorii la dosar)
- Clarificări privind deducerile pentru sponsorizări, donații și burse private
Concluzie
Modificările fiscale din 2025 aduc atât provocări, cât și oportunități pentru optimizarea fiscală. Este important să discuți periodic cu contabilul tău pentru a adapta strategiile fiscale la noile reguli și pentru a evita greșelile care pot duce la sancțiuni sau costuri nejustificate.
Ai nevoie de ajutor cu declarațiile, TVA sau optimizarea taxelor? Echipa noastră te poate ajuta pas cu pas.