Cine reține taxele pentru drepturi de autor în 2025 și cum îți alegi plătitorul?

Dacă încasezi venituri din drepturi de autor în 2025, trebuie să știi un lucru esențial: cine îți reține taxele?

Această alegere poate face diferența între o situație fiscală corectă și una cu riscuri de penalități sau declarații incomplete.

Ce taxe se aplică în 2025 pentru veniturile din drepturi de autor?

Impozitarea în 2025 presupune:

• ✅ 10% impozit pe venit, aplicat la venitul net (după scăderea a 40% cheltuială forfetară);
• ✅ 25% CAS (pensie), dacă venitul net depășește 48.600 lei;
• ✅ 10% CASS (sănătate), dacă venitul net depășește 24.300 lei.

Nu datorezi CAS și CASS dacă ai și venituri din salarii/pensie în anul fiscal respectiv.

Ce înseamnă reținere la sursă?

Reținerea la sursă înseamnă că firma care îți plătește drepturile de autor îți reține taxele și le virează la stat.

Astfel, nu mai trebuie să depui Declarația Unică, dacă:

• ✅ Ai un singur plătitor de venit;
• ✅ În contract s-a stabilit clar că el va reține și plăti taxele.

Cum desemnezi plătitorul în contract?

Această clauză trebuie introdusă expres în contractul de drepturi de autor:

Părțile convin ca impozitul pe venit, contribuția la pensii (CAS) și contribuția la sănătate (CASS), dacă este cazul, să fie reținute și virate la bugetul de stat de către Plătitorul de venit. Beneficiarul optează pentru reținerea la sursă a taxelor, iar venitul ales pentru CAS este de [12 sau 24] salarii minime brute.

Ce face firma plătitoare?

Dacă a fost desemnată să rețină taxele, firma trebuie să:

• ✅ actualizeze vectorul fiscal cu D700 – secțiunea E;
• ✅ rețină taxele (impozit, CAS, CASS);
• ✅ declare prin formularul 112 până pe 25 ale lunii următoare;
• ✅ vireze sumele către bugetul de stat.

Atenție!

Dacă ești plătitorul venitului și ai selectat în vectorul fiscal contribuția pentru venituri din Drepturi de autor, va trebui să depui Declarația 112 lunar, chiar și în lunile în care nu se înregistrează astfel de contribuții.

Ce faci tu ca persoană fizică?

✔️ Dacă ai doar un singur contract cu reținere la sursă și fără alte venituri – nu depui Declarația Unică.

⚠️ Dacă ai venituri din mai multe surse (salarii, chirii, PFA etc.), depui Declarația Unică pentru partea rămasă.

Ordinea aplicării taxelor

1. Aplici cheltuiala forfetară de 40% → rezultă venitul net
2. Calculezi impozitul pe venit (10%)
3. Verifici dacă trebuie să plătești CAS și/sau CASS

Important: CAS și CASS nu se scad din baza impozabilă pentru impozit. Se aplică separat, în funcție de venitul net total.

Contribuția la sănătate (CASS) în 2025

Venit net anual	Se datorează CASS?	Bază de calcul	Valoare CASS (10%)
Sub 24.300 lei	Nu	0	0 lei
24.300 – 48.600 lei	Da	24.300	2.430 lei
48.600 – 97.200 lei	Da	48.600	4.860 lei
Peste 97.200 lei	Da	97.200	9.720 lei

Contribuția la pensie (CAS) în 2025

Venit net anual	Se datorează CAS?	Bază de calcul	Valoare CAS (25%)
Sub 48.600 lei	Nu	0	0 lei
48.600 – 97.200 lei	Da	48.600	12.150 lei
Peste 97.200 lei	Da	97.200	24.300 lei

Exemplu de calcul complet – venit brut 200.000 lei

• ✔️ Venit net = 200.000 – 40% = 120.000 lei
• ✔️ Impozit pe venit = 10% din 120.000 = 12.000 lei
• ✔️ CAS = 25% din 97.200 = 24.300 lei
• ✔️ CASS = 10% din 97.200 = 9.720 lei

Total taxe: 46.020 lei

Venit net încasat: 153.980 lei

Toate taxele se rețin la sursă, se declară în Formularul 112 și nu mai este nevoie de Declarația Unică dacă nu există alte venituri.

Concluzie

✅ Desemnează prin contract cine îți reține taxele;

✅ Alege corect dacă ai mai mulți clienți – altfel va trebui să depui Declarația Unică;

✅ Reținerea la sursă te scutește de griji și îți oferă claritate fiscală.