Anul 2025 vine cu o serie de modificări fiscale esențiale care vizează atât companiile, cât și persoanele fizice. De la modificări ale plafonului pentru microîntreprinderi, creșterea impozitului pe dividende, eliminarea scutirilor pentru IT, până la noi reglementări legate de salariul minim și voucherele de vacanță, aceste schimbări îți vor influența activitatea. În continuare, detaliem principalele noutăți legislative și fiscale.

Impozitul pe venitul microîntreprinderilor

Plafonul pentru microîntreprinderi scade de la 500.000 de euro la 250.000 de euro, începând cu 1 ianuarie 2025. Veniturile luate în calcul pentru acest plafon sunt cele realizate până la 31 decembrie 2024.

De la 1 ianuarie 2026, plafonul se va reduce din nou, la 100.000 de euro, luându-se în calcul veniturile realizate la 31 decembrie 2025.

Firmele care realizează venituri din consultanță (chiar și 100% din total) vor putea opta pentru regimul de microîntreprindere din 2025, eliminându-se condiția de limitare la 20% venituri din consultanță.

Firmele care au trecut la impozit pe profit la 1 ianuarie 2023 pot reveni la regimul de microîntreprindere începând cu 1 ianuarie 2025. Totuși, firmele care au trecut la impozit pe profit după această dată nu vor mai putea opta pentru impozitul pe venitul micro.

Impozitul pe dividende

Cota de impozit pe dividende crește de la 8% la 10%, începând cu 1 ianuarie 2025. Este important de reținut că impozitarea se aplică în funcție de data repartizării dividendelor, nu data plății efective. Dividendele aferente trimestrului IV 2024, care nu pot fi repartizate în 2024, vor fi impozitate cu 10% în 2025.

Eliminarea facilităților fiscale pentru angajații din IT

Începând cu 1 ianuarie 2025, angajații din IT nu vor mai beneficia de scutirea de impozit pe venit din salarii. Această măsură elimină facilitățile fiscale oferite anterior în domenii precum construcții, agricultură și industria alimentară, ceea ce va duce la creșterea costurilor salariale pentru angajatori și la reducerea venitului net al angajaților.

Salariul minim brut în 2025

De la 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie va crește de la 3.700 de lei la 4.050 de lei. Această modificare afectează atât angajatorii, cât și angajații:

  • La un salariu brut de 4.050 de lei, un angajat va primi un venit net de 2.574 de lei.
  • Facilitatea celor 300 de lei netaxați se menține, ceea ce reduce presiunea fiscală asupra angajatorilor.
  • Costul total suportat de angajator pentru un angajat cu salariul minim va fi de 4.134 de lei.

Această creștere a salariului minim va influența, de asemenea, calculul contribuțiilor sociale și al altor beneficii legate de veniturile minime.

Vouchere de vacanță – Valoarea redusă

Începând cu 2025, bugetarii vor primi vouchere de vacanță, însă valoarea acestora va fi redusă la 800 de lei, față de 1.600 de lei în 2024.

Condiții noi:

  • Angajatul va trebui să contribuie cu o coplată de 800 de lei pentru a beneficia de acest voucher.
  • Reducerea valorii afectează mai ales industria turistică, în special hotelurile și alte afaceri care acceptă plata cu vouchere de vacanță.

Această modificare ar putea duce la o scădere a cererii de servicii turistice, mai ales în sezonul estival.

Reguli noi pentru contractele de închiriere

Pentru contractele de închiriere încheiate începând cu 1 ianuarie 2025, se introduc noi obligații de înregistrare la ANAF.

Conform OUG 128/2024, dacă un bun este deținut în comun, trebuie desemnat un proprietar sau alt deținător legal care să se ocupe de înregistrarea contractului.

Reguli principale:

  • Contractele și modificările acestora trebuie înregistrate la ANAF în termen de 30 de zile de la încheiere.
  • Cererea se depune fie direct, fie prin împuternicit, la registratura ANAF, prin poștă sau mijloace electronice.

Aceste măsuri vizează clarificarea regimului fiscal pentru venituri din chirii și simplificarea procedurilor administrative.

Declarația unică 2025

OUG 128/2024 introduce o Declarație Unică Inteligentă, care simplifică declararea veniturilor și calculul impozitelor pentru persoanele fizice.

Principalele schimbări:

  • Eliminarea obligației de a depune declarația pentru venitul estimat.
  • Declarația va permite calculul automat al impozitului pe venit și al contribuțiilor sociale.

Noul model de Declarație Unică 2025 (formular 212) facilitează raportarea veniturilor din activități independente, chirii, dividende sau alte surse extrasalariale.

Concluzie

Anul 2025 aduce schimbări majore care vor afecta atât persoanele fizice, cât și companiile. De la creșterea salariului minim la modificări în regimul fiscal al microîntreprinderilor și impunerea unor reguli mai stricte pentru contractele de închiriere, este esențial să fii informat și să te adaptezi din timp.

Dacă ai întrebări sau ai nevoie de ajutor pentru a naviga aceste modificări legislative, contactează un specialist contabil.

0743-407.407 sau la adresa bmmpremiumtax@gmail.com