Cât este impozitul pe chirii în 2025? Ghid obligații fiscale pentru proprietari și firme

Regimul fiscal aplicabil veniturilor din chirii a suferit modificări anul acesta, afectând atât contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor sau din închirierea în scop turistic, cât și persoanele juridice care închiriază spații de la persoane fizice. 

Noi reglementări, precum majorarea salariului minim brut pe țară, creșterea plafoanelor CASS și modificarea Declarației Unice, influențează modul de calcul al impozitului și declararea obligațiilor fiscale. 

În continuare vom explora mai amănunțit aceste schimbări și impactul lor asupra proprietarilor și a persoanelor juridice chiriași care au obligația de a reține la sursă impozitul.

Ce obligații fiscale au persoanele fizice care închiriază imobile?

Proprietarii care închiriază apartamente sau alte spații au obligația de a declara la ANAF fiecare contract de închiriere în termen de maximum 30 de zile de la semnarea sau modificarea acestuia. Acest lucru se poate face fie online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV), fie la ghișeu, folosind Declarația C168, însoțită de o copie a contractului de închiriere. 

De asemenea, proprietarii trebuie să declare veniturile obținute din chirii anual și să achite impozitul și contribuțiile sociale aferente prin depunerea Declarației Unice.

NOUTATE 2025: Începând cu acest an, contribuabilii nu mai sunt obligați să declare veniturile estimate pe parcursul anului. Astfel, declararea veniturilor și plata impozitelor se vor face doar o dată pe an, până la 25 mai 2026.

Cum calculezi impozitul pe chirii la persoane fizice?

Pentru veniturile din chirii, cu excepția celor obținute din închirierea în scop turistic sau către persoane juridice, impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 10% asupra venitului net realizat, după deducerea unei cote forfetare de 20% din venitul brut. 

Proprietarii au obligația de a declara impozitul atât pentru chiriile în lei, cât şi pentru cele în valută. În cazul chiriilor în valută, dar cu valoare contractată în lei, impozitul se va calcula și plăti în lei.

Exemplu de calcul: Pentru un contract de închiriere cu o chirie lunară de 2.500 lei, impozitul lunar se determină astfel:

• Calculul venitului net:

1. 1. • Cota forfetară de 20% din venitul brut:
        2.500 lei × 20% = 500 lei
      • Venitul net:
        2.500 lei – 500 lei = 2.000 lei

• Calculul impozitului datorat:

1. • Aplicarea cotei de 10% asupra venitului net:
     2.000 lei × 10% = 200 lei

Impozitul lunar de plată este 200 lei. Pentru un contract anual: 200 lei × 12 luni = 2.400 lei.

BINE DE ȘTIUT: Dacă imobilul este deținut de mai mulți proprietari, fiecare va declara și plăti impozitul separat, în funcție de cota-parte deținută.

Cum sunt impozitate persoanele juridice care închiriază spații?

Conform Ordonanței de Urgență nr. 115/2023, persoanele juridice care închiriază un spațiu au obligația de a calcula, reține și plăti impozitul de 10% asupra chiriei, până pe 25 ale lunii următoare celei în care s-a reținut impozitul. 

Totodată, chiriașii persoane juridice vor depune lunar Declarația 100 (Declaraţie privind obligațiile de plată la bugetul de stat) și anual Declarația 205 (Declaraţie informativă privind impozitul reţinut la sursă şi câştigurile/pierderile din investiţii, pe beneficiari de venit).

Proprietarul imobilului va depune Declarația Unică până pe 25 mai a anului următor și va plăti CASS, dacă venitul depășește plafonul anual stabilit.

Care sunt plafoanele CASS 2025 pentru veniturile din chirii?

CASS se va plăti pentru veniturile din chirii atunci când acestea sunt egale sau depășesc 6 salarii minime brute pe țară. Această obligație se aplică chiar și acelor contribuabili care sunt deja asigurați prin alte forme (salarii sau pensii). 

ATENȚIE: Începând cu anul 2024, veniturile din chirii și cele din alte surse (dobânzi, dividende, investiții, etc) nu se mai cumulează cu veniturile din activități independente la stabilirea obligației de a plăti CASS, plata contribuțiilor datorate realizându-se separat.

Plafoanele CASS pentru veniturile din chirii în 2025 s-au modificat în funcție de salariul minim brut, care a fost majorat la 1 ianuarie la 4.050 lei. Astfel, plafoanele CASS sunt structurate pe trei nivele:

1. 6 salarii minime brute – pentru venituri între 24.300 lei (6 luni x 4.050 lei) și 48.600 lei (12 luni x 4.050 lei)
2. 12 salarii minime brute – pentru venituri între 48.600 lei (12 luni x 4.050 lei) și 97.200 lei (24 luni x 4.050 lei)
3. 24 salarii minime brute – pentru venituri egale cu sau mai mari de 97.200 lei (24 luni x 4.050 lei)

Ce trebuie să știe proprietarii care închiriază în scop turistic?

Închirierea în scop turistic este considerată prestare de servicii conform legislației în vigoare. Astfel, proprietarii care încasează chiria direct de la clienți (cash sau card) trebuie să aibă o casă de marcat. 

În cazul închirierii spațiilor în scop turistic, regimul de impozitare diferă în funcție de numărul de camere închiriate:

• Dacă numărul de camere este mai mic de 5, se aplică un impozit de 10% pe normele de venit stabilite anual de Ministerul Economiei, Energiei și Mediului de Afaceri – Turism. 
• Dacă numărul de camere închiriate depășește 5, impozitul se calculează în sistem real, pe baza venitului net, aplicând aceeași cotă de 10%, potrivit prevederilor articolului 87 din Codul fiscal.

Dacă în decursul anului sunt închiriate mai mult de 5 camere, impozitarea pe baza normei de venit rămâne valabilă până la sfârșitul anului, urmând ca sistemul de impozitare în regim real să se aplice din anul următor.

ATENȚIE: Proprietarii care obțin venituri din închirierea spațiilor prin platforme de tip Booking și Airbnb au datoria de a-și declara veniturile și a plăti taxele aferente. 

Potrivit unei analize recente a tranzacțiilor realizate prin aceste platforme, Direcția Antifraudă a ANAF a identificat aproximativ 22.000 de persoane fizice care au obținut venituri din închirierea în scop turistic a camerelor din locuințe proprietate personală în 2024.

Fii la curent cu ultimele modificări fiscale cu BMM Premium Tax 

O contabilitate bine pusă la punct este esențială pentru gestionarea corectă a veniturilor din chirii și plata la timp a obligațiilor fiscale. Aceste procese presupun urmărirea și aplicarea modificărilor legislative, iar timpul necesar pentru acest lucru ar fi mai bine investit în creșterea afacerii tale.

Echipa BMM Premium Tax îți stă la dispoziție cu servicii de contabilitate și consultanță contabilă adaptate specificului afacerii tale. Dacă vrei să discutăm despre cum te putem ajuta, contactează-ne la 0743-407.407 sau trimite-ne un email la bmmpremiumtax@gmail.com.