TVA pentru începători în 2025 – când devii plătitor și ce urmează
Mulți antreprenori aflați la început de drum se întreabă: Trebuie să mă înregistrez ca plătitor de TVA? Dacă da, ce înseamnă concret? Ce obligații am lunar sau trimestrial? În 2025, regulile fiscale privind TVA rămân clare, dar aplicarea lor corectă poate fi confuză pentru o firmă nouă sau un freelancer care crește.
În acest articol explicăm pe înțelesul tuturor când devii obligat să te înregistrezi în scopuri de TVA, ce implicații are acest statut și ce trebuie să faci pentru a rămâne în legalitate.
Ce este TVA-ul și cum funcționează?
TVA (Taxa pe Valoarea Adăugată) este un impozit indirect care se aplică asupra vânzărilor de bunuri și servicii. Firmele care sunt plătitoare de TVA trebuie să o colecteze de la clienți și să o vireze la stat, după ce scad TVA-ul dedus din cheltuieli.
- TVA standard în România în 2025: 19%
- TVA redus: 9% (alimente, medicamente), 5% (cărți, evenimente culturale etc.)
Când trebuie să te înregistrezi ca plătitor de TVA?
Există două situații:
1. Obligație legală – când depășești plafonul de 300.000 lei
- Dacă într-un an calendaristic ai venituri totale peste 300.000 lei (cifra de afaceri), trebuie să te înregistrezi obligatoriu ca plătitor de TVA.
- Depunere Formular 700 la ANAF în maximum 10 zile de la depășire.
- Codul de TVA devine activ la publicarea în Registrul contribuabililor, cu data de 1 a lunii următoare depunerii cererii.
2. Opțional – dacă vrei să deduci TVA
- Poți solicita înregistrarea voluntar, chiar dacă nu ai depășit plafonul, dacă:
- Vinzi către alte firme plătitoare de TVA
- Ai cheltuieli semnificative cu TVA deductibil
- Vrei să pară mai „credibilă” firma ta în fața colaboratorilor
Detalii oficiale: Registrul contribuabililor înregistrați în scopuri de TVA
Ce presupune înregistrarea în scopuri de TVA?
- Vei avea un cod de TVA activ (ex: RO12345678)
- Vei emite facturi cu TVA (19%, 9%, 5% – în funcție de activitate)
- Poți deduce TVA-ul din cheltuieli
- Ai obligația de a depune:
- Declarația 300 (decont TVA)
- Declarația 394 (facturi emise/primite în România)
TVA lunar sau trimestrial?
Codul fiscal prevede că, în lipsa unui istoric fiscal, perioada fiscală este lunară. Cu toate acestea, în practică:
- Dacă nu ai achiziții intracomunitare și declari TVA prin vector fiscal de la început, ANAF acceptă adesea TVA trimestrial.
- Dacă ai achiziții intracomunitare (AIC), ești obligat să treci la TVA lunar.
Prin urmare, multe firme noi înregistrate ca plătitoare de TVA beneficiază de perioada fiscală trimestrială încă de la început, atâta timp cât nu au operațiuni intracomunitare.
Ce se întâmplă dacă vinzi în UE?
Dacă vinzi produse sau servicii către clienți din alte țări din UE, este suficient să fii înregistrat în scopuri de TVA. Nu mai este necesară o înregistrare separată în ROI, acesta fiind eliminat oficial în 2021.
Exemplu: vinzi servicii de marketing unui client din Germania:
- Ai nevoie de un cod de TVA valid (RO…)
- Facturezi cu TVA 0% – taxare inversă
- Declari operațiunea în Declarația 390
Află mai multe în articolul: TVA intracomunitar – când se aplică și ce obligații ai
Exemplu: vinzi servicii de marketing unui client din Germania:
- Ai nevoie de cod TVA valid
- Ești înregistrat în ROI
- Facturezi cu TVA 0% (inversare de taxare)
Regimul special de TVA la încasare
Firmele cu o cifră de afaceri sub 4.500.000 lei pot opta pentru TVA la încasare. Asta înseamnă că:
- Colectezi TVA doar când încasezi factura
- Deduci TVA doar când plătești furnizorii
Opțiunea se poate bifa de la începutul activității sau ulterior, prin Formularul 700, transmis online prin Spațiul Privat Virtual (SPV).
TVA și PFA – se aplică?
Da, și PFA-urile pot deveni plătitoare de TVA, dacă:
- Depășesc plafonul de 300.000 lei
- Vor să deducă TVA-ul din cheltuieli
Este important să folosească corect:
- Registrul de evidență fiscală
- Factura cu cod de TVA
- Declarațiile 300 și 394
Vezi și articolul: Taxe PFA în 2025
Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp?
- ANAF te poate înregistra din oficiu
- Vei plăti TVA retroactiv + penalități
- Poți primi amenzi între 1.000 și 5.000 lei
Concluzie
TVA-ul nu trebuie să te sperie – este doar o taxă pe care o încasezi pentru stat. Dacă te înregistrezi corect și depui declarațiile la timp, nu ai nicio problemă. Dacă ai dubii, poți cere oricând ajutorul unui contabil specializat.